Налоги на недвижимость в 2023 году при продаже и при дарении

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на недвижимость в 2023 году при продаже и при дарении». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Налог при дарении дачи

2. Особенности процедуры

3. Плюсы и минусы дарственной на дом

4. Где и как оформить дарственную

5. Какие бывают виды договоров дарения?

6. Траты на оформления дарственной на дачу

7. Правила составления соглашения

8. Основные проблемы, возникающие при дарении дачи, и их решение

9. Сбор необходимых документов для сделки

10. Дарение дачи родственнику

11. Нюансы и подводные камни дарения земли

12. Налогообложение дарственной

13. Рекомендации по оформлению

Особенность регистрации дарения дачи состоит в том, что, как правило, в дар передается не только строение (дом), но и земельный участок. Провести законным путем такую сделку можно только тогда, когда даритель в собственности имеет и дом, и землю. Сведения об этом содержатся в ЕГРП и подтверждаются соответствующей выпиской.

Налог при дарении дачи

Ст. 207 НК РФ обязывает всех граждан со всех получаемых ими доходов оплачивать подоходный налог в размере 13%. При этом стоит учесть тот факт, что все нерезиденты Российской Федерации оплачивают налог совсем по другой ставке – 30%.

Основой для расчета НДФЛ в случае получения в дар дачи от неродственника, становится кадастровая стоимость дома и земли (п. 1 ст. 402 НК РФ). Стоит внимательно отнестись к указываемой в расчете стоимости, которая не может быть более, чем на 20% меньше или больше, чем рыночная.

Близкие родственник не платят государству налог за получаемую в дар недвижимость, но при этом распорядиться ею (продать) они смогут не ранее, чем через 3 года, так как в противном случае будут обязаны с суммы продажи более 1 млн. руб. (стандартный налоговый вычет) уплатить налог по той же самой ставке 13%.

Заплатить налог необходимо до 15 июля года, следующего за тем, в течение которого произошло оформление договора дарения, а подать налоговую декларацию необходимо строго до 30 апреля.

Особенности процедуры

Дарственную на жилую недвижимость, в том числе и на дачу, следует в обязательном порядке регистрировать в Росреестре.

При оформлении документа имеется ряд нюансов, которые необходимо учитывать при проведении сделки:

Дарственный договор представляет собой соглашение, на основе которого даритель передает свои собственнические права на объект дарения одаряемому. Подобная сделка является безвозмездной и предполагает бесплатную передачу недвижимости, в данном случае дачи.
В законодательной базе отсутствует четкое определение для такого типа недвижимости, как дача. Под ним понимается строение, находящееся за городом, используемое в летний период для отдыха и садоводства.
Под понятием «дача» принято понимать два отдельных друг от друга объекта недвижимости, состоящих из непосредственно самого дома и прилежащих ему построек, и земельного участка, на котором он расположен. Согласно статье № 35 ЗК, дачу невозможно передать в дар без дарения земли.
В документе должно быть отражено волеизъявление как дарителя, так и одаряемого, но обязательства будут возникать только у дарителя. Ввиду этих особенностей дарственный договор считается односторонним соглашением с обязательствами, распространяющимися только на одну сторону сделки – дарителя.

Плюсы и минусы дарственной на дом

Если есть необходимость перерегистрировать дом на другое лицо, то часто выбирают договор дарения. Он имеет свои преимущества по сравнению с другими договорами, например завещанием.

Во-первых, это скорость. Переход права в собственность регистрируется сразу же после подписания договора — в отличие, например, от завещания, которое вступает в силу после смерти наследодателя. В среднем оформление дарственной занимает не более двух недель, отметил Андрей Загоруйко.

Во-вторых, экономия средства. Это касается ситуаций, когда даритель и одариваемый являются близкими родственниками, в данном случае не нужно платить налог 13% от стоимости дома. Нужно заплатить только госпошлину за регистрацию сделки в Росреестре (2 тыс. руб.). Кроме того, при оформлении дарственной не нужно платить нотариусу (в отличие от завещания, где нотариальное заверение обязательно).

Упрощенная процедура. Договор можно составить самому и зарегистрировать его в Росреестре, не прибегая к услугам юриста и нотариуса;
Право выбора. В дарственной можно прописать срок, когда она вступает в силу, или условия, при которых она будет действительна. Есть возможность отсрочить наступление дарения (обещание дарения в будущем). При этом оспорить дарственную сложнее в суде, чем, например, завещание;
Личная собственность. Имущество, полученное по договору дарения, не считается совместно нажитым в браке. Например, если одному из супругов подарили дом, то это его личная собственность, а не совместная. И при разводе второй супруг не имеет права претендовать на него;
Не требуется соблюдения правила о преимущественном праве покупки при отчуждении доли при наличии долевой собственности на дом. То есть не нужно согласия других собственников.

Где и как оформить дарственную

Если на повестке дня стоит вопрос, как подарить друзьям или своим родственникам дом с участком. То, прежде всего, стоит изучить ГК РФ. Именно он регламентирует все, что связано с процедурой передачи недвижимого имущества.

На самом деле договор дарения жилого дома можно составить и самостоятельно. Однако, в этом случае велик риск появления в тексте фактических, юридических и грамматических ошибок. Что в дальнейшем станет основанием для его оспаривания. Чтобы исключить такую возможность, стоит обращаться за составлением ДД к экспертам в данной области, это:

нотариус;
юрист;
риэлтор.

Какие бывают виды договоров дарения?

При заключении обычного договора дарения дом сразу переходит в собственность одаряемого. Но он также может включать и дополнительные условия (например, наступление определенного события или даты). Тогда зарегистрировать право собственности можно будет только после выполнения такого условия.

Траты на оформления дарственной на дачу

Перед тем как решиться на оформлении дарственной на дачу стоит подготовиться к тому, что сделка потребует определенных материальных затрат. Между тем, назвать точную сумму трат на оформление договора нельзя. Она будет зависеть от ряда факторов. В частности, желания сторон обратиться к нотариусу за заверением договора и наличия между ними родственных связей.

Приведем основные направления расходов на оформление дарственной в виде таблицы.

Особенности	Близкие родственники	Другие категории граждан
Составление договора	5000-10000 руб.
Нотариальный тариф за заверение договора дарения	3000 руб. +0,2% от кадастровой стоимости дачного участка (не более 50 тыс.руб.)	В зависимости от кадастровой стоимости: — до 1 млн. руб.- 3000+0,4%; — от 1 млн.руб. до 10 млн.руб. – 7000+0,2%; — от 10 млн.руб. – 25 000+0,1% (но не более 100000 руб.)
Плата нотариусу за услуги технически-правового характера	3000-5000 руб.
Госпошлина за перерегистрацию прав собственности на дачный участок	2000 руб.	2000 руб. для физических и 22000 руб. – для юридических лиц
Комплексное юридическое сопровождение сделки	7000-10000 руб.
НДФЛ с полученного в дар имущества	Освобождены	13% от кадастровой стоимости дачного участка и строений

Правила составления соглашения

Договор дарения имущества не имеет унифицированной формы и составляется по правилам, принятым для всех сделок с недвижимостью. В нем обязательно должны содержаться следующие пункты:

место оформления договора (наименование населенного пункта);
дата заключения сделки;
сведения о сторонах с указанием ФИО, паспортных данных и почтовых адресов по месту регистрации;
указание на предмет договора с описанием его характеристик, дающих возможность распознать конкретный объект среди подобных. Указывается наименование передаваемого в дар имущества, его местоположение, кадастровый номер, площадь и т.д.;
реквизиты документов, подтверждающих право собственности дарителя на недвижимое имущество;
условия, при соблюдении которых одариваемый станет владельцем дара;
подписи сторон сделки.

Основные проблемы, возникающие при дарении дачи, и их решение

При дарении имущества между близкими родственниками проблем обычно не возникает, так как речь идет о сделке, основанной на доверии.

Закон дает возможность дарителю в любое время отказаться от дарения и забрать подарок. Это существенно ослабляет позицию нового собственника – одаряемого. Но сделка происходит среди близких людей, а значит, причины ее отменять сведены к минимуму.

Однако судебная практика знает немало случаев, когда уже после регистрации дарственной в Росреестре между родственниками отношения внезапно портились, после чего даритель требовал вернуть имущество, полученное по дарственной. Такой вариант законодательство допускает, но устанавливает ряд ограничений.

Вернуть полученное в дар имущество одаряемый обязан только в том случае, если в суде будет доказано:

что он создавал угрозу жизни и здоровью дарителя или членов его семьи;
что финансовое положение дарителя значительно ухудшилось по сравнению с тем временем, когда он делал подарок.

Подобные ситуации часто встречаются при дарении квартир, особенно когда даритель и одаряемый проживают на одной жилплощади. К дачам это относится в меньшей степени, но все же случается.

К проблемам при оформлении дарственной можно отнести неверное представление дарителей о существе сделки. Нередко человек не сознает, что заключает сделку по дарению, а не оформляет ренту или завещание.

Например, дедушка планировал подарить внуку квартиру, в которой он проживает, с условием, что последний будет пользоваться ею только после его смерти. В этом случае воля дарителя заключалась в передаче имущества по наследству, а не в дар. Поэтому договор дарения не имел законной силы для сторон, и в регистрации прав было отказано. В качестве завещания такая дарственная также не подходит. Поэтому прежде чем дарить что-либо, рекомендуется получить консультацию специалиста или обратиться к нотариусу.

Для заключения дарственной необходимо соблюдение некоторых условий:

имущество дарится безвозмездно;

имущество передается без условий;

даритель должен обладать полной дееспособностью в момент сделки;

стороны должны понимать правовые последствия сделки;

на дарителя не должно быть оказано давление (физическое или психологическое воздействие);

документы на имущество должны быть в подлинниках;

объект дарения должен пребывать в частной собственности дарителя;

объект, находящийся в совместной собственности, дарится с согласия супруга (других собственников);

на объект не должны заявлять права третьи лица;

объект не должен находиться под обременением (в залоге, аресте, ипотеке).

Сбор необходимых документов для сделки

Для осуществления перехода права в регистрирующий орган, стороны предоставляют полный пакет документов:

договор дарения – 3 экземпляра;
заявление о государственной регистрации;
документы, удостоверяющие личность участников сделки – оригинал, копия; доверенность, при участии представителя;
правоустанавливающие документы на землю (в том числе и кадастровые);
акт приема-передачи земельного участка;
документ, подтверждающий стоимость объекта;
документы, подтверждающие родственные связи сторон;
разрешение от других собственников, оформленное с нотариальным удостоверением (в случае долевой собственности или при наличии у дарителя брачных отношений);
письменное согласие законных представителей, если в сделке участвуют лица от 14 лет до 18 лет. квитанция об уплате госпошлины. Подробно о том, как правильно оформить дарственную на несовершеннолетнего ребенка читайте в статье.

Дарение дачи родственнику

Дарение, ввиду специфики данных правоотношений, предусматривает ряд особенностей, при его совершении в пользу родственников. Так, самым существенным нюансом при дарении дачи в пользу родственников, являются особенности налогообложения.

Однако, положениями п. 18.1 ст. 217 НК, законодатель определил, что доходы, полученные в порядке дарения от близких родственников и членов семьи, освобождаются от налогообложения. Таким образом, при получении дачи в подарок от близкого родственника или члена семьи, обязанности уплаты НДФЛ, у одаряемого не возникает.

Отметим, что согласно ст. 14 СК РФ, близкими родственниками считают детей и родителей, бабушек, дедушек и внуков, родных и неполнокровных братьев и сестер. К ним также относятся и супруги.

Некоторые особенности также предусмотрены при нотариальном оформлении дарения дачи. Согласно ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате, для указанных лиц предусмотрен специальный нотариальный тариф, размеры которого существенно ниже, чем для других лиц — 3 тыс. р. + 0,2% от стоимости, но не выше 50 тыс. рублей.

Во всем остальном, процедура дарения дачи родственнику осуществляется по общим правилам.

Нюансы и подводные камни дарения земли

Решая вопрос, как подарить земельный участок родственнику, а также принимая такой подарок, учтите следующее:

Нельзя включать в договор условие о том, что предмет сделки переходит к одаряемому только после смерти дарителя (п. 3 ст. 572 ГК РФ).
Даритель не может обязать одариваемого выполнить в его интересах какие-либо условия (п. 1 ст. 572 ГК РФ).
Если на участке расположены строения, то подарить его можно только вместе с ними (п. 4 ст. 35 ЗК РФ).
Супруг одаряемого не сможет претендовать на подарок в случае раздела недвижимости при бракоразводном процессе (п. 1 ст. 36 СК РФ).
Не допускается дарение недвижимости от имени малолетних (до 14 лет) и граждан, признанных недееспособными, их законными представителями (подп. 1 п. 1 ст. 575 ГК РФ).
Перед подписанием договора и выражением согласия на принятие дара нужно удостовериться, что объект не находится в споре, не заложен и не арестован (здесь поможет выписка из ЕГРН, полученная не далее чем неделю назад).
В доверенности на совершение сделки должны быть обязательно указаны Ф. И. О. одаряемого и описание участка, подлежащего передаче. В противном случае она ничтожна (п. 5 ст. 576 ГК РФ).
Земельный участок сельхозназначения нельзя подарить родственнику, у которого нет российского гражданства (ст. 3 закона «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения» от 24.07.2002 № 101-ФЗ).

Налогообложение дарственной

Получение в дар участка земли – это основание для возникновения налогооблагаемого дохода. Согласно налоговому законодательству, нужно заплатить подоходный налог. Сделать это должен одаряемый, так как именно у него возникает дополнительная прибыль.

НДФЛ необходимо рассчитать самостоятельно. Для этого необходимо знать, является ли получатель дара резидентом РФ или нет. Если да, то к уплате полагается 13% от кадастровой стоимости (если она не установлена, то от оценочной. Но это бывает редко). Если же принявший дар не является резидентом, то уплате подлежит 30% от кадастровой стоимости.

Исключение составляют близкие родственники. Если они выступают в роли сторон соглашения, то одаряемый освобождается от уплаты обязательного сбора на доходы. Но при регистрации сделки нужно будет подтвердить наличие близких родственных связей. Близкими родственниками являются:

родители – дети;
бабушки/дедушки – внуки/внучки;
родные и сводные братья/сёстры.

Сделка между племянником и тётей уже не попадает под близкое родство. Поэтому налог придётся заплатить.

Разберем по дарственной на дачу основные плюсы и минусы:

основной плюсовой фактор договора дарения – простота оформления. Любой человек сможет заполнить должным образом бланк о передаче имущества. Также можно не заверять документ у нотариуса, а сразу отнести его в Росреестр для регистрации. Однако подтверждение законной силы документов рекомендуется выполнять при любых обстоятельствах – процесс дарения ускорится	к недостаткам можно отнести сумму налога для неродственного человека. Многие люди также отказываются от приобретения дачи из-за высоких сборов
правильно составленный и зарегистрированный договор практически нельзя аннулировать, если только в момент сделки даритель не был под давлением или в невменяемом состоянии	чем проще договор, тем легче его расторгнуть. Действительно, документ дарения настолько просто составляется, что легко оспаривается в суде. Рекомендуется передавать участки только проверенным людям
	также отсутствие возможности внести свои условия – недостаток договора. Как правило, страдает сам даритель. При дарении он не вправе при сделке выставлять свои требования или просить оплату