Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Календарь бухгалтера на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
![](https://images2-focus-opensocial.googleusercontent.com/gadgets/proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2021%2F06%2Fnalog-na-pribyl-srok-uplaty-3.jpg&container=focus&gadget=a&no_expand=1&resize_h=0&rewriteMime=image%2F*)
Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.
Сроки сдачи отчетности за 2022 год
Отчетность в ФНС |
Срок сдачи |
Декларация по НДС |
До 25 января 2023 г. |
Расчет по страховым взносам |
До 25 января 2023 г. |
Декларация по налогу на прибыль |
До 27 марта 2023 г. |
Декларация по налогу на имущество |
До 27 марта 2023 г. |
Бухгалтерская отчетность |
До 31 марта 2023 г. |
Декларация УСН |
До 25 марта 2023 г. |
6-НДФЛ |
До 27 февраля 2023 г. |
Куда подать отчёт компании с подразделениями
В соответствии с действующими правилами предоставление деклараций подразделениями организаций осуществляется в налоговую инспекцию по месту их фактического нахождения.
Существует ряд особенностей при наличии обособленных подразделений:
- Если распределение прибыли по подразделениям происходит по месту нахождения организации, то подача декларации осуществляется там же. В таком случае необходимо заполнить приложение 5 ко второму листу декларации в отношении каждого имеющегося подразделения, в том числе прекративших свою деятельность в этом году.
- Если имеет место несколько подразделений, территориально находящихся в одном регионе, то допускается назначение одного из них ответственным, именно через него будет осуществляться уплата авансовых платежей и налога. Тогда подача деклараций будет осуществляться по месту регистрации главного офиса, а также ответственного подразделения.
- Если головная организация и все её обособленные подразделения находятся в пределах одного региона, то допускается предоставление декларации по налогу на прибыль только по месту нахождения главного офиса. При этом не происходит распределения прибыли между подразделениями. Головная организация заплатит налог за всех и подаст соответствующую информацию в налоговую инспекцию.
- Если организация планирует изменить порядок налоговых платежей или количество структурных подразделений, то ей необходимо заблаговременно сообщить об этом в налоговую инспекцию.
![](https://images2-focus-opensocial.googleusercontent.com/gadgets/proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.glavbukh.ru%2Fimages%2Fartkartinki%2F18_07_2022%2Fcroki.webp&container=focus&gadget=a&no_expand=1&resize_h=0&rewriteMime=image%2F*)
Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году
Отчетность |
Отчетный период |
Срок сдачи отчетности |
СЗВ-ТД |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
СЗВ-М |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
4-ФСС на бумаге |
IV квартал 2022 год |
20 января 2023 |
4-ФСС электронно |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
Декларация по НДС |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
РСВ |
2022 год |
25 января 2023 |
6-НДФЛ |
2022 год |
27 февраля 2023 |
СЗВ-СТАЖ |
2022 год |
01 марта 2023 |
Декларация по налогу на прибыль |
2022 год |
27 марта 2023 |
Декларация по ЕСХН |
2022 год |
27 марта 2023 |
Декларация по налогу на имущество |
2022 год |
27 марта 2023 |
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо) |
2022 год |
27 марта 2023 |
Бухгалтерская отчетность |
2022 год |
31 марта 2023 |
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель) |
2022 год |
25 апреля 2023 |
Сроки перечисления налога на прибыль и сдачи декларации за 2 квартал 2022 года зависят от выбранного варианта уплаты налога. Если выбрано ежеквартальное перечисление авансовых платежей, то также ежеквартально сдаётся и налоговая декларация.
Если выбрано ежемесячное перечисление авансовых платежей, то используются два варианта:
- ежемесячные авансы перечисляются в каждом месяце текущего квартала, а затем по его итогу доплачивается остаток налога и подаётся квартальный отчёт;
- ежемесячные авансы перечисляются по окончании месяца на основании фактически полученной прибыли и отчёт подаётся за каждый месяц.
![](https://images2-focus-opensocial.googleusercontent.com/gadgets/proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2020%2F10%2Fnalog-na-pribyl-ris-1.jpg&container=focus&gadget=a&no_expand=1&resize_h=0&rewriteMime=image%2F*)
Исчисляем поквартальный платеж
Пошаговая инструкция, как рассчитать налог на прибыль, если организация платит авансовые платежи помесячно:
Шаг 1. Высчитываем авансовую сумму за отчетный период по формуле:
АПотч.пр. = НБотч.пр. × Ст,
где:
- АПотч.пр. — это сумма аванса за отчетный период времени;
- НБотч.пр. — налоговая база, подсчитанная нарастающим итогом за период;
- Ст — ставка по ННПО, предусмотренная НК РФ.
Шаг 2. Считаем авансовую сумму к уплате в государственную казну по формуле:
АП к уп. = АПотч.пр. — АПредш.пр.,
где:
- АП к уп. — авансовый транш к уплате за квартал;
- АПотч.пр. — сумма аванса за отчетный период, подсчитанный нарастающим итогом;
- АПредш.пр. — уплаченные авансовые транши за предшествующие кварталы этого налогового периода.
Срок сдачи отчётности в ФСС в 2022 году
Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
---|---|---|
Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2021 год | Не позднее 20.01.2022 |
За I квартал 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
За I полугодие 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
За 2022 год | Не позднее 20.01.2023 | |
Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2021 год | Не позднее 25.01.2022 |
За I квартал 2022 года | Не позднее 25.04.2022 | |
За I полугодие 2022 года | Не позднее 25.07.2022 | |
За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 25.10.2022 | |
За 2022 год | Не позднее 25.01.2023 | |
Подтверждение основного вида деятельности | За 2021 год | Не позднее 15.04.2022 |
За 2022 год | Не позднее 17.04.2023 |
![](https://images2-focus-opensocial.googleusercontent.com/gadgets/proxy?url=https%3A%2F%2Flegallup.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2020%2F02%2F246655347a439e6ba0f24e89dcec9120-300x204.jpg&container=focus&gadget=a&no_expand=1&resize_h=0&rewriteMime=image%2F*)
Вводится единый налоговый платёж
С 1 января 2023 для каждой компании будет открыт единый налоговый счёт, в котором будут отражаться все обязательства перед бюджетом в виде сальдо. Если сальдо положительное — компания переплатила по налогам и взносам. Отрицательное сальдо, наоборот, укажет на недоимку. Счёт можно будет пополнить единым платежом, указав в платёжке сумму и ИНН компании. По КБК платежи распределит ФНС на основании отчётов и уведомлений. Пополнить единый налоговый счёт можно через личный кабинет налогоплательщика. Здесь же можно отслеживать сальдо расчётов с бюджетом.
Как ФНС будет учитывать поступающие на счёт средства
Порядок разнесения поступивших платежей прописан в законопроекте (п. 8 ст. 45 НК РФ в новой редакции):
- недоимки, начиная с самых ранних;
- текущие платежи по налогам, сборам, авансовые платежи, страховые взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Таблица на 2022 год: сроки сдачи декларации по прибыли
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2021 год | 28.03.2022 |
За I квартал 2022 года | 28.04.2022 | |
За I полугодие 2022 года | 28.07.2022 | |
За 9 месяцев 2022 года | 28.10.2022 | |
За 2022 год | 28.03.2023 | |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2021 год | 28.03.2022 |
За январь 2022 года | 28.02.2022 | |
За январь – февраль 2022 года | 28.03.2022 | |
За январь – март 2022 года | 28.04.2022 | |
За январь – апрель 2022 года | 30.05.2022 | |
За январь – май 2022 года | 28.06.2022 | |
За январь – июнь 2022 года | 28.07.2022 | |
За январь – июль 2022 года | 29.08.2022 | |
За январь – август 2022 года | 28.09.2022 | |
За январь – сентябрь 2022 года | 28.10.2022 | |
За январь – октябрь 2022 года | 28.11.2022 | |
За январь – ноябрь 2022 года | 28.12.2022 | |
За 2022 год | 28.03.2023 |
Новые сроки уплаты основных налогов в 2022 году: таблица с переносами всех дат
Налог |
Период |
Крайний срок уплаты |
Налог на прибыль (ежеквартальные авансы) Срок перечисления налога на прибыль в бюджет зависит от статуса компании: налогоплательщик или налоговый агент, а также от выбранного способа уплаты авансов:
|
За 2021 год |
28.03.2022 |
За I квартал 2022 |
28.04.2022 |
|
За I полугодие 2022 |
28.07.2022 |
|
За 9 месяцев 2022 |
28.10.2022 |
|
За 2022 год |
28.03.2023 |
|
Налог на прибыль (ежемесячные авансы исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале) Налог за год в общем случае все перечисляют в один срок – не позднее 28 марта следующего года. Сроки, которые выпадают на выходные или нерабочие праздничные дни, переносятся на следующий первый рабочий день |
За 2021 год |
28.03.2022 |
За январь 2022 |
28.01.2022 |
|
За февраль 2022 |
28.02.2022 |
|
За март 2022 |
28.03.2022 |
|
Доплата за I квартал 2022 |
28.04.2022 |
|
За апрель 2022 |
28.04.2022 |
|
За май 2022 |
30.05.2022 |
|
За июнь 2022 |
28.06.2022 |
|
Доплата за I полугодие 2022 |
28.07.2022 |
|
За июль 2022 |
28.07.2022 |
|
За август 2022 |
29.08.2022 |
|
За сентябрь 2022 |
28.09.2022 |
|
Доплата за 9 месяцев 2022 |
28.10.2022 |
|
За октябрь 2022 |
28.10.2022 |
|
За ноябрь 2022 |
28.11.2022 |
|
За декабрь 2022 |
28.12.2022 |
|
За 2022 год |
28.03.2023 |
|
Налог на прибыль (ежемесячные авансы исходя из фактической прибыли) |
За 2021 год |
28.03.2022 |
За январь 2022 |
28.02.2022 |
|
За январь – февраль 2022 |
28.03.2022 |
|
За январь – март 2022 |
28.04.2022 |
|
За январь – апрель 2022 |
30.05.2022 |
|
За январь – май 2022 |
28.06.2022 |
|
За январь – июнь 2022 |
28.07.2022 |
|
За январь – июль 2022 |
29.08.2022 |
|
За январь – август 2022 |
28.09.2022 |
|
За январь – сентябрь 2022 |
28.10.2022 |
|
За январь – октябрь 2022 |
28.11.2022 |
|
За январь – ноябрь 2022 |
28.12.2022 |
|
За 2022 год |
28.03.2023 |
|
НДС При ОСНО, сумму НДС по итогам квартала, нужно перечислять в бюджет равномерно в течение следующих трех месяцев. Сроки уплаты — не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев. Например, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня. |
1-й платеж за IV квартал 2021 |
25.01.2022 |
2-й платеж за IV квартал 2021 |
25.02.2022 |
|
3-й платеж за IV квартал 2021 |
25.03.2022 |
|
1-й платеж за I квартал 2022 |
25.04.2022 |
|
2-й платеж за I квартал 2022 |
25.05.2022 |
|
3-й платеж за I квартал 2022 |
27.06.2022 |
|
1-й платеж за II квартал 2022 г. |
25.07.2022 |
|
2-й платеж за II квартал 2022 |
25.08.2022 |
|
3-й платеж за II квартал 2022 |
26.09.2022 |
|
1-й платеж за III квартал 2022 |
25.10.2022 |
|
2-й платеж за III квартал 2022 |
25.11.2022 |
|
3-й платеж за III квартал 2022 г. |
26.12.2022 |
|
1-й платеж за IV квартал 2022 |
25.01.2023 |
|
2-й платеж за IV квартал 2022 |
27.02.2023 |
|
3-й платеж за IV квартал 2022 |
27.03.2023 |
|
УСН Авансовые платежи перечисляют не позже 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог уплачивают:
ИП — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. |
За 2021 год для ООО |
31.03.2022 |
За 2021 год для ИП |
04.05.2022 |
|
За I квартал 2022 |
25.04.2022 |
|
За I полугодие 2022 |
25.07.2022 |
|
За 9 месяцев 2022 |
25.10.2022 |
|
За 2022 год для ООО |
31.03.2023 |
|
За 2022 год для ИП |
03.05.2023 |
|
Налог на имущество С 1 января 2022 года срок для уплаты налога на имущество организаций станет единым. Во всех регионах налог надо будет перечислить не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи по налогу будете платить не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Такое изменение внесли в пункт 1 статьи 383 НК. |
За 2021 год |
01.03.2022 |
За I квартал 2022 |
04.05.2022 |
|
За II квартал 2022 |
01.08.2022 |
|
За III квартал 2022 |
31.10.2022 |
|
За 2022 год |
01.03.2023 |
|
Транспортный налог В 2022 году действуют единые сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей. Транспортный налог перечислите не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи перечислите не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Последний срок перечисления налога или авансового платежа может выпасть на нерабочий день. В таком случае перечислите их на следующий за ним рабочий день. |
За 2021 год |
01.03.2022 |
За I квартал 2022 |
04.05.2022 |
|
За II квартал 2022 |
01.08.2022 |
|
За III квартал 2022 |
31.10.2022 |
|
За 2022 год |
01.03.2023 |
|
Земельный налог В 2022 году действуют единые сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей. Местные власти устанавливать сроки уплаты не вправе. Земельный налог перечислите не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи перечислите не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. |
За 2021 год |
01.03.2022 |
За I квартал 2022 |
04.05.2022 |
|
За II квартал 2022 |
01.08.2022 |
|
За III квартал 2022 |
31.10.2022 |
|
За 2022 год |
01.03.2023 |
![](https://images2-focus-opensocial.googleusercontent.com/gadgets/proxy?url=https%3A%2F%2Fpresent5.com%2Fpresentation%2F3%2F374675_452207581.pdf-img%2F374675_452207581.pdf-1.jpg&container=focus&gadget=a&no_expand=1&resize_h=0&rewriteMime=image%2F*)
Отчетность налоговых агентов по прибыли
Российские организации признаются налоговыми агентами по налогу на прибыль, если выплачивают:
- проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам российским организациям и иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 5 ст. 286 НК РФ);
- доходы иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ, не связанные с деятельностью таких представительств (п. 4 ст. 286, подп. 1 п. 4 ст. 282, п. 6 ст. 282.1 НК РФ);
- отдельные доходы иностранным организациям, не имеющим постоянных представительств в РФ (п. 1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ);
- дивиденды другим российским организациям (п. 3 ст. 275 НК РФ) или иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 3 ст. 275, п. 6 ст. 282.1 НК РФ).
О том, как в декларации отражаются дивиденды, читайте в статье «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».
Декларация по налогу на прибыль: кто должен сдавать и как часто
На вопрос, кто должен сдавать декларацию по налогу на прибыль, можно ответить, что все юридические лица, работающие на территории России. Для организаций-налогоплательщиков установлена обязанность подавать и нулевые отчеты – когда фактически деятельность не велась, и показатели отсутствуют, но компания официально не закрыта.
Регулярно отчитываются:
-
плательщики налога–
местные и зарубежные компании на ОСНО (для обособленных подразделений есть
отдельные правила
); -
налоговые агенты
, в том числе при
уплате дивидендовиным российским компаниям
; -
ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков
; - фирмы на УСН или ЕСХН, которые уплачивают налог с доходов по ценным бумагам, эмитированным РФ, либо с дивидендов от иностранных фирм.
Разберемся, кто сдает ежемесячную декларацию по налогу на прибыль в 2021 году, а кто взаимодействует с ФНС раз в квартал. На основании НК РФ, есть налоговый период (с 1 января по 31 декабря) и отчетный (каждый квартал или каждый месяц). Если организация уплачивает только квартальные авансы либо платит ежемесячно, но доплачивает по итогам квартала, она отчитывается раз в квартал. Если фирма рассчитывается с государством из фактически полученной прибыли
, то и декларации у нее – раз в месяц.
Те, кто сдает декларацию по налогу на прибыль ежемесячно, отчитываются до 28 числа следующего месяца, а по итогам года – до 28 марта следующего года. Декларация по налогу на прибыль, кто сдает ее ежеквартально, исходя из прибыли за три прошедших месяца
, готовится в течение 28 дней месяца, следующего за кварталом. За год организации также сдают сводный отчет до 28 марта. Без учета переносов, сроки сдачи такие:
- за 1 квартал – до 28.04;
- за полугодие – до 28.07;
- за 9 месяцев – до 28.10;
- за год – до 28.03 следующего года.
Важно: НКО и бюджетные учреждения представляют отчеты в ИФНС только по окончании года.
Отчетность по страхвзносам в 2022 году
В настоящий момент нужно сдавать такую отчетность по страхвзносам:
- СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позже 15-го числа месяца после отчетного;
- СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР ежегодно не позже 1-го марта года, идущего за отчетным;
- реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы, сдаются в ПФР ежеквартально не позже 20-ти дней с окончания отчетного периода;
- СЗВ-ТД представляется в ПФР при трудоустройстве или увольнении физлица не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, а также при иных кадровых мероприятиях не позже 15-го числа месяца после месяца, в котором произошло это событие;
- 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм» сдается в ФСС ежеквартально не позже 20-го числа месяца после отчетного квартала (если бумажный расчет), или не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала (если электронный расчет);
- РСВ с персонифицированными сведениями о физлицах сдается в ИФНС ежеквартально не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала.
Налоговые и бухгалтерские изменения-2022
В 2021 году сумма дневного пособия по временной нетрудоспособности ограничена лимитом в 2 434,25 рубля. С 1 января 2022 года максимальная сумма составляет 2 572,6 рубля.
С 1 февраля минимальный размер пособия по уходу за первым ребенком увеличен на 5,8% до 7493 руб., максимальный — до 31 282 руб. В 2021 году выплаты составляли 7 083 руб. и 29 600 руб. соответственно.
Выросло и единовременное пособие при рождении ребенка с 18 886 руб. до 19 981 руб.
По проекту постановления Правительства об установлении с 1 января 2022 года предельной величины базы для исчисления страховых взносов, предельные базы для исчисления страховых взносов в 2022 году индексируются:
- на ОСС на случай ВНиМ – в 1,069 раза;
- на ОПС – в 1,069 раза.
Таким образом, с 2022 года предельная база на ОСС на случай ВНиМ составит 1 032 000 рублей, а по взносам на ОПС 1 565 000 рублей.