Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую отчетность сдают ИП на УСН?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Транспортный, земельный налог и налог на имущество ИП платит так же, как и физические лица. Самостоятельно рассчитывать суммы к уплате не понадобится, так как ИФНС ежегодно присылают уведомления, на основании которых нужно сделать платеж. Декларации по этим налогам ИП не сдает.
Другие налоговые отчетности
Исходя из вида деятельности и используемой системы налогообложения, у предпринимателя могут возникнуть обязанности по уплате других налогов.
В таблице представлены виды
дополнительных налоговых взносов:
| Вид налога | Плательщик | Формат отчета, сроки сдачи |
|---|---|---|
| Налог на транспорт | Юрлица, ИП | Декларация не подается. Размер налога рассчитывают инспекторы и уведомляют об этом налогоплательщика |
| Налог на земельный участок | Юрлица, ИП | Декларация не подается. Размер налога рассчитывают инспекторы и уведомляют об этом налогоплательщика |
| Налог на воду | ИП, использующие водные объекты на основании соглашений о пользовании водоемами | Отчет сдается ежеквартально. Срок — не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом |
| Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | Предприниматели, деятельность которых связана с добычей ПИ | Декларация НДПИ сдается каждый месяц, не позднее конца месяца, который следует за отчетным |
| Сбор за пользование объектами животного мира | ИП, деятельность которых связана с пользованием объектов животного мира | В контролирующий орган подаются сведения о действующих лицензиях, разрешениях, суммах налоговых выплат на добычу объектов. Срок – не более 10 дней со дня получения лицензии или разрешения. |
| Сбор на пользование водными биоресурсами (ВРБ) | ИП, деятельность которых связана с пользованием ВРБ | Сведения о действующих лицензиях, разрешениях, размерах налоговых выплат на пользование ВРБ. Срок – не более 10 дней со дня получения лицензии или разрешения. Данные о количестве ВРБ, изъятых из среды обитания согласно с лицензией или разрешением. Срок — не позднее 20 числа месяца, который следует за последним месяцем действия лицензии. |
| Платежи за пользование недрами | ИП, деятельность которых связана с использованием недр | Ежеквартальная сдача отчетов. Срок – до конца месяца, который следует за отчетным кварталом |
ИП на ОСНО (основная система налогообложения)
ИП на ОСНО необходимо представлять:
- декларацию о доходах и расходах 3-НДФЛ – раз в год не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (ст. ст. 227 и 229 НК РФ). Причем, если ИП только зарегистрировался, то ему нужно представить в ИФНС специальную декларацию о предполагаемых до конца календарного года доходах и расходах по форме 4-НДФЛ не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации ИП (п. 7 ст. 227 НК РФ).
-
декларацию по НДС – ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом – кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Причем декларация по НДС, в отличие от 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, подается только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).
Отчетность ИП на патенте
Выбор режима ПСН значительно упрощает жизнь предпринимателю, благодаря минимальному количеству обязательных отчетностей. У ИП на патенте нет ни налога на имущество, ни НДФЛ, ни НДС. Соответственно, нет и отчетов по ним. А с 2012 года вести деятельность стало еще проще — отменили подачу во внебюджетные фонды отчетов за самого предпринимателя.
Таким образом, ИП на ПСН без сотрудников должен вести КУДИР (если ИП совмещает несколько занятий, КУДИР ведется отдельно по каждому из них), и на этом его обязанности заканчиваются. Когда предприниматель вынужден нанимать работников, он должен быть готовым к тому, что с того момента, как на его предприятии появится первый сотрудник, обязательных платежей и отчетности станет в разы больше.
С наймом служащих ИП становится их налоговым агентом. Теперь он выплачивает:
- НДФЛ на каждого работника. Выплаты происходят ежемесячно, а отчетность о денежных поступлениях служащих отправляется в ФНС один раз в год, надо успеть оформить документ до 20 апреля нового отчетного года.
- Страховые отчисления в ПФР и ФСС. В связи с этими платежами наступает обязанность предоставлять следующие отчеты:
- в ФСС: 4-ФСС по рассчитанным и перечисленным в фонд платежам (ежеквартально до 15 числа месяца, наступившего по окончании периода);
- в ПФР: РСВ-1 (до 1.01.2017);
- в ФНС: НДФЛ-2 (до 1.04);
- в Росстат: статистические данные (до 1 апреля).
Как мы видим, помимо заполнения КУДИР, у ИП на ПСН с работниками появляются обязанности налогового агента по отношению с сотрудникам, что усложняет бухгалтерский и налоговый учет.
Ошибка №1: Индивидуальный предприниматель сразу после регистрации себя в качестве такового продал личный автомобиль и квартиру, после чего занес доходы от продажи в КУДИР своего предприятия для отчета перед ФНС.
Комментарий: За данные денежные поступления не нужно отчитываться, будучи предпринимателем, так как ИП, хоть он и отвечает личным имуществом при ведении бизнеса, не должен учитывать в документах своего бизнеса собственность, не участвующую в производственном процессе.
Ошибка №2: ИП на ЕСХН не вел деятельность в течение прошедшего года. Он подал нулевую декларацию и не предоставил в налоговую КУДИР, так как не заполнял ее.
Комментарий: КУДИР предъявляется налоговой даже в пустом виде, но с внесенными в титульный лист данными о предпринимателе.
Ошибка №3: Оформление КУДИР ИП на ЕНВД по настоянию налоговых инспекторов.
Комментарий: При выборе ЕНВД КУДИР не ведется, и требования налоговых работников не правомерны. Если вы не возражаете против ведения дополнительных журналов, вы можете завести «Книгу ЕНВД», однако учитывать в ней стоит только физ. показатели, на которые и должны обращать внимание налоговики, не поступления и затраты.
Если у ИП трудятся люди, значит, они получают зарплату. С такого дохода ИП должен удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.
Сам налог чаще всего платится в день выплаты дохода или на следующий день. Чтобы понять, в какой день заплатить НДФЛ, ИП следует определить вид дохода работника.
Так, например, с зарплаты в большинстве случаев НДФЛ перечисляют на следующий рабочий день после выплаты дохода. НДФЛ с отпусков и больничных листов уплачивают в последний день месяца, в котором выплачены отпускные и пособия (ст. 226 НК РФ). Все сроки перечисления НДФЛ напрямую зависят от даты фактического получения дохода. Определить дату фактического получения дохода можно, руководствуясь ст. 223 НК РФ.
Как заполнить налоговую декларацию для ИП на УСН с сервисом Мое дело: пошаговая инструкция
В последнее время все больше предпринимателей сдает отчетность в контролирующие органы в электронном виде.
Автор этих строк, будучи индивидуальным предпринимателем, на себе почувствовал как удобно удаленно работать с банком по системе «Банк-клиент онлайн». Дополнительное удобство дает её интеграция с сервисом ведения бухгалтерии онлайн: получение выписок из банка, подготовка платежек и т.д.
Оказалось, что также просто и удобно можно подготовить и сдать отчетность в налоговую инспекцию в электронном виде.
Отчетность при закрытии ИП
Объем подаваемой отчетности при закрытии ИП напрямую зависит от системы налогообложения, на которой осуществлял свою деятельность предприниматель. Какие отчеты понадобятся для закрытия:
- Предприниматели, работающие на УСН должны подать налоговую декларацию до 25 числа следующего месяца после внесения записи в ЕГРИП;
- Бизнесмен на ЕНВД подает декларацию после закрытия ИП согласно законодательно установленным срокам, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В течение 15 дней после закрытия ИП нужно заплатить все задолженности за себя по страховым взносам;
- Предприниматели, применяющие систему ЕСХН, сдают декларацию по правилам, действующим для ИП на УСН;
- ИП на общей системе налогообложения должны сдать две декларации: НДФЛ и НДС. 3-НДФЛ подается в течение 5 рабочих дней после внесения записи о ликвидации. Сведения о НДС подаются в обычном порядке, до 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Всеми любимая «упрощенка» (УСН) может применяться вами в добровольном порядке. Для этого необходимо до конца года, т.е до 31 декабря, подать уведомление о переходе на УСН. Если предпринимателем вы стали в течение года, то законодатели предоставили шанс обдумать этот шаг и принять решение в течение 30 календарных дней с момента записи о регистрации в Единый госреестр индивидуальных предпринимателей. К тому же, можно определиться самостоятельно с объектом налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Объект налогообложения «доходы» упростит ваш налоговый учет и сведется к уплате в бюджет 6% со своего дохода. Негативным моментом в этом случае служит невозможность учесть при налогообложении свои расходы (кроме взносов в ПФ и ФФОМС). К тому же уменьшение налога на сумму страховых взносов за своих работников и за себя можно осуществить не более, чем на половину суммы исчисленного налога.
Отдав свой голос за «доходы, уменьшенные на величину расходов», ставку налога можно получить от 5 до 15% в зависимости от законов субъектов Российской Федерации, а в расход принимаются затраты, поименованные в ст.346.16 НК РФ.
- Ежегодно до 30 апреля следующего года, вам следует предоставить Декларацию по УСН налоговикам и уплатить налог. При этом ежеквартально нужно производить уплату авансов по налогу не позднее 25 числа первого месяца следующего квартала. Закрывая предпринимательскую деятельность, до 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности, нужно подать последнюю Декларацию по УСН. Если индивидуальный предпринимаель не вел деятельность в текущем году, то ему необходимо предоставить Декларацию с нулевыми показателями, в противном случае санкций со стороны налоговых органов не избежать. Этот режим налогообложения предполагает обязательное ведение Книги учета доходов и расходов.
- Сведения о среднесписочной численности (опять же, если имеются наемные работники).
- НДФЛ в отношении выплат работникам, т.е. сведения 2-НДФЛ.
- НДС – при импорте товаров из-за границы, при выполнении роли налогового агента по НДС (при аренде госимущества).
Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения не отчитываются по доходам, однако должны вносить сведения о них в книгу учёта доходов. Это необходимо для контроля над лимитом по доходам, поскольку получение выручки, превышающей 60 миллионов рублей за год, лишает ИП права на применение патентной системы. В связи с отсутствием необходимости отчитываться по доходам, ИП на ПСН не подают декларацию.
ИП, которые выплачивают единый сельскохозяйственный налог, заполняют и подают декларацию один раз в год. Срок – не позднее 31 марта. Если в первый год применения ЕСХН доходов не было, предприниматели подают нулевую декларацию. Однако по итогам второго года необходимо обязательно указать в декларации доход. В противном случае придётся перейти на другой спецрежим (п. 4.1 статьи 346.3 НК РФ).
Общая система налогообложения предполагает уплату НДС, а значит ИП на ОСНО должен выписывать счета-фактуры с выделенным НДС, вести книгу покупок и книгу продаж, и отчитываться по налогу на добавленную стоимость.
В декларации по НДС предприниматель указывает входящие и исходящие суммы налога, и выводит итоговую сумму НДС к уплате. Или к возмещению, если входящий НДС оказался больше исходящего.
Отчитываться по НДС нужно ежеквартально. Срок – в течение 25 дней по истечении отчетного квартала, то есть до 25 апреля, июля, октября и января.
Сам налог платят тремя равными частями в течение трех месяцев после отчетного квартала, также до 25 числа.
Например, по итогам первого квартала 1/3 налога нужно заплатить до 25 апреля, 1/3 до 25 мая и 1/3 до 25 июня. Можно заплатить и одной суммой досрочно.
В 2019 году действует форма, утвержденная Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.
Скачать бланк декларации по НДС
Все разделы декларации заполнять не нужно. Заполняют и сдают только те разделы, для которых имеются данные.
Внимание! Налоговые декларации по НДС можно сдавать только в электронном виде, даже если она нулевая. Если отправить ее в бумажном виде, налоговая будет считать, что это нарушение и что отчет вы не сдали. Чтобы отправлять отчетность по НДС вам нужно оформить ЭЦП. Или подключиться к сервису «Моё дело». Мы бесплатно оформим ЭЦП на ваше имя, и вы сможете отправлять любые отчеты в любые инстанции прямо из личного кабинета.
Если в течение года ИП на ОСНО не вел деятельность, он все равно обязан отчитываться по НДС и сдавать нулевые формы. В этом случае заполняют только титульный лист и раздел 1.
Если нет деятельности
Перерывы в работе случаются по разным причинам, от болезней до общего экономического спада. Однако если предприниматель не прошёл официальную процедуру ликвидации, ответственность перед контролирующими органами с него не снимается.
Эта категория плательщиков зачастую обращается с вопросом – если ИП не ведёт деятельность, то какой отчёт сдавать в налоговую? Для разных систем н/о сохраняются обычные сроки и формы. Если простой длится целый год, то по всем налогам, кроме ЕНВД, декларации подаются нулевыми, с прочерками вместо показателей. Если деятельность осуществлялась хотя бы 1 месяц, то отчётность будет с цифрами.
Недостаток вменёнки заключается в том, что сумма обязательства не зависит от уровня дохода. Даже если нет хозяйственных операций, то необходимо сдавать отчётность и платить ЕНВД в бюджет до тех пор, пока предприниматель не сменит систему налогообложения или ликвидируется. Единственная возможность для ИП составить нулевую декларацию – документально подтвердить отсутствие физических показателей, на базе которых рассчитывается обязательство. Например, таксист продал машину и в течение отчётного квартала не купил новую.
На общей системе есть возможность сдать упрощённую декларацию, куда включаются сведения по НДС и НДФЛ.
Какую отчетность сдают ИП, как и в какие сроки в 2020 году
Для успешного осуществления предпринимательской деятельности необходимо точно знать, как сдавать отчетность ИП. Это поможет избежать в отношениях с фискальными органами не только неприятностей морального плана, но и вполне материальных штрафных санкций.
Поэтому ежегодно каждый предприниматель, даже тот, который работает по упрощенной системе налогообложения и является единственным работником в своем бизнесе, должен сдавать все необходимые отчеты в государственные службы.
При этом некоторые отчеты необходимо подавать ежеквартально, а за непредставление сведений предусмотрены серьезные штрафы. Давайте попробуем разобраться, какую отчетность должен сдавать ИП. Существует много организаций, берущих на себя сопровождение деятельности предпринимателей.
То есть за определенную плату вам не только расскажут, как отчитываться ИП, но и помогут с оформлением полного пакета документов.
Стоит также учесть тот момент, что с 2016 года предприниматели, у которых работает более 25 человек, должны сдавать отчетность только в электронном виде. Все остальные могут пока обойтись и бумажным вариантом.
Какую отчетность должен сдавать ИП (индивидуальный предприниматель)?
Для успешного осуществления предпринимательской деятельности необходимо точно знать, как сдавать отчетность ИП.
Ежегодно каждый предприниматель, даже тот, который работает по упрощенной системе налогообложения и является единственным работником своего предприятия, должен сдавать все необходимые отчеты в государственные службы. При этом некоторые отчеты необходимо подавать ежеквартально, а за непредставление сведений предусмотрены серьезные штрафы.
Давайте попробуем разобраться, какую отчетность должен сдавать ИП.
Сразу оговоримся, что на сегодняшний день существует много организаций, берущих на себя сопровождение деятельности предпринимателей. То есть за определенную плату вам не только расскажут, как отчитываться ИП, но и помогут с оформлением полного пакета документов.
ОСНО — одна из двух систем налогообложения, которая предполагает уплату НДС. Начисляется налог со стоимости реализованных товаров, работ и услуг. Стандартная ставка с 2021 года — 20%. Есть ряд льготных товаров, которые облагаются по ставке 10%. Это продовольствие, товары для детей, печатная периодика, некоторые медицинские изделия. Полный список представлен в пункте 2 статьи 164 НК РФ.
Кроме того, в некоторых случаях действует нулевая ставка НДС. Она применяется при экспорте, международных перевозках и транспортировке грузов. Также есть ряд операций, которые не являются объектом обложения НДС (статья 149 НК РФ). Среди них реализация отдельных медицинских товаров и услуг, уход за инвалидами, занятия с детьми в кружках и другие.
НДС, выделенный во входящем счете-фактуре, покупатель может принять к вычету. Именно из-за этой возможности предприниматели зачастую и выбирают основной режим налогообложения. Это позволяет их контрагентам уменьшать налог к уплате. Сам ИП также может воспользоваться вычетом и снизить НДС на сумму «входного» налога, который ему выставляют поставщики.
НДС исчисляется по окончании каждого квартала. Полученная сумма делится на 3 равные части и уплачивается до 25 числа каждого месяца следующего квартала.
Декларацию по НДС подают 4 раза в год — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Особенность в том, что подается этот отчет только в электронном виде. Нельзя заполнить бумажную форму и принести ее в ИФНС либо направить почтой. В таком случае считается, что декларация не была подана. Это правило распространяется и на «нулевые» декларации по НДС.