Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

Пример расчета суммы НДФЛ к возврату

При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.

Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.

Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.

Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.

В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:

1. Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
2. При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
3. Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
4. Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.

Кто имеет право на вычет

Закон основан на следующей логике: поскольку ваши деньги пошли на что-то полезное, вам их компенсируют. Полезными расходами признаются траты на здоровье, получение знаний, а также на улучшение условий проживания. Однако не всем жителям страны дается это право.

Вам вернут деньги, если вы приняты на работу в соответствии с Трудовым Кодексом. Контракты, заключенные в рамках гражданского законодательства, не учитываются. Налог возвращается с выплаченного взноса на доходы физлиц, поэтому вы должны быть плательщиком НДФЛ.

Квартира должна быть куплена за наличные деньги или получена по ипотеке. Налог вернут только собственнику квартиры, так как покупка жилья другому человеку не подпадает под действие разрешения на вычет. Вы вправе зарегистрировать собственность на несовершеннолетнего. Родители/опекуны — законные представители — получат разрешение на вычет при условии перечисления ими налога.

Какие документы потребуются?

Для оформления вычета через налоговую инспекцию подготовьте:

• Декларацию 3-НДФЛ по действующей форме за соответствующий год

• Справку 2-НДФЛ о доходах за тот год, за который вы оформляете вычет

• Договор о покупке квартиры

• Документ, подтверждающий право собственности

• Документы, подтверждающие расходы (чеки,квитанции, платежки, расписки и пр)

• Заявление о распределении вычета (если вы покупали квартиру в браке)

Если вы покупали квартиру в ипотеку, то дополнительно вам понадобятся:

• Кредитный (ипотечный) договор

• Справка об уплаченных процентах

• График погашения платежей

Как получить налоговый вычет

Сделать это можно через налоговую службу или работодателя.

В налоговой вы подаете все документы самостоятельно. Часть из них должна быть у вас на руках, часть можно запросить у работодателя. Собрав весь пакет, при личном визите в налоговую вы оформляете заявление на вычет. При этом получить имущественный налоговый вычет можно по окончании календарного года, в котором возникло право на вычеты.

Через работодателя подать заявление на вычет можно до конца календарного года, и справка по форме 3-НДФЛ вам не потребуется. В этом случае вы не получите вычет сразу всей суммой, а работодатель не будет выплачивать налог с вашей зарплаты, пока суммарно не будет достигнут необходимый денежный лимит (напомним, что максимум 260 000 рублей).

Ocoбeннocти нaлoгoвoгo вычeтa нa oтдeлкy квapтиpы

Лимит в 2 000 000 pyблeй, кoтopый пpeдocтaвляeтcя нa пoкyпкy жилья, тaкжe мoжeт включaть в ceбя и oтдeлoчныe paбoты. Caм пo ceбe нaлoгoвый вычeт зa oтдeлкy нe yвeличивaeт oбщeгo лимитa, a, нaoбopoт, включeн в нeгo.

Coглacнo 220 cтaтьe Нaлoгoвoгo кoдeкca PФ, вычeт зa oтдeлкy включaeт в ceбя pacxoды нa пpиoбpeтeниe oтдeлoчныx мaтepиaлoв, caми oтдeлoчныe paбoты и paзpaбoткy пpoeктнoй дoкyмeнтaции нa ниx. Caм Нaлoгoвый кoдeкc никaк нe pacшифpoвывaeт пoнятия «oтдeлoчныe paбoты», и этo мoжeт быть пpeпятcтвиeм к пoлyчeнию дeнeг — нaлoгoвaя мoжeт пocчитaть, чтo oднa из paбoт нe пoдпaдaeт пoд ycлoвия вычeтa.

Чтoбы пpaвильнo yкaзaть вce oтдeлoчныe paбoты для пoлyчeния нaлoгoвoгo вычeтa, cтoит opиeнтиpoвaтьcя нa Oбщepoccийcкий клaccификaтop видoв экoнoмичecкoй дeятeльнocти (OКBЭД). Coглacнo нeмy, oтдeлoчныe paбoты включaют в ceбя:

• штyкaтypныe,cтeкoльныe и мaляpныe paбoты;
• пoлиpoвкy;
• пoкpытиe пoлoв и/или cтeн плиткoй, пapкeтoм, кoвpoлинoм или oбoями;
• циклeвaниe пoлoв;
• ycтaнoвкy двepeй и мoнтaж кyxoнныx гapнитypoв;
• ycтpoйcтвo пoтoлкoв;
• yбopкy пoмeщeний пocлe peмoнтa.

Peмoнтныe paбoты мoжнo зaкaзывaть тoлькo y oфициaльныx кoмпaний, гoтoвыx пpeдocтaвить aкт выпoлнeнныx paбoт, в кoтopoм бyдyт пpoпиcaны вecь cдeлaнный peмoнт. Toчнoe нaимeнoвaниe ycлyги нeoбxoдимo yкaзывaть coглacнo OКBЭД, инaчe нaлoгoвый вычeт зa нee бyдeт нeвoзмoжeн.

B нaлoгoвый вычeт зa peмoнт жилья нe вxoдят cтpoитeльныe инcтpyмeнты, caнтexникa, cплит-cиcтeмы. Taкжe нaлoгoвый вычeт нeльзя пoлyчить зa ycтaнoвкy плacтикoвыx oкoн и пepeплaниpoвкy квapтиpы.

Какие документы потребуются для оформления налогового вычета с покупки дома?

Для получения налогового вычета нужно подготовить следующий пакет документов:

• выписка из ЕГРН;

• справка о доходах и суммах удержанного налога (бывшая 2-НДФЛ – можно получить у работодателя)

• копия договора купли-продажи дома;

• платежные документы (выписка о перечислении средств на счет продавца, расписка, квитанции к приходным ордерам);

• копия ипотечного договора (при покупке дома в ипотеку);

• справка о выплаченных процентах по ипотеке (при покупке дома в ипотеку).

С каких расходов складывается налоговый вычет

В ст. 220 НК РФ, которая регламентирует порядок возврата подоходного налога, сказано, что сделать установленный вычет можно с 4 видов расходов, которые имеют непосредственное отношение к жилищным условиям заявителя, это:

• Покупка жилья. Не имеет значения, на каком рынке недвижимости были совершена покупка – на первичном или вторичном. Право возникает, если оно не было использовано ранее. При приобретении недвижимости до 2001 года право на льготу возникает ещё раз. Можно вернуть средства за покупку квартиры или комнаты, жилого дома или его части. Также сюда же входит статься расходов на проведение ремонтных работ для приведения жилья в пригодное состояние.
• Самостоятельное строительство жилья. Речь идёт о долевом участии. Пока новостройка находится на стадии строительства, можно получить деньги на основании ДДУ. Как только дом будет введён в эксплуатацию, нужно будет представить в ФНС передаточный акт. Сюда также можно отнести следующие статьи расходов: разработка документации для проведения ремонтных работ, возведения стен или перепланировки, закупка материалов, оплата услуг ремонтных бригад, подключение дома к необходимым коммуникациям и прочее;
• Проценты по кредиту на приобретение жилья. Речь идёт именно о целевом кредите – ипотеке. Вернуть средства по потребительскому кредиту, потраченному на приобретение жилья, нельзя. Все расходы подтверждаются квитанциями и прочими платёжными документами.
• Приобретение участка земли для строительства собственного жилья. Чтобы вернуть деньги, необходимо выполнение одного из условий – дом для проживания на купленной земле уже построен, или участок предназначен для ИЖС, на что указывают документы.

Список расходов, по которым можно возвратить деньги, строго регламентирован ст. 220 НК РФ. Не могут рассчитывать на льготу владельцы гаражей и покупатели иной нежилой недвижимости.

Перечень документации

Нужно подготовить:

• Декларацию по форме 3-НДФЛ. Её можно заполнить самостоятельно, а можно обратиться к профессионалу. Неправильно заполненный документ – основание для отказа в возврате.
• Взять на работе справку по форме 2-НДФЛ, в которой указана вся сумма налога, которая была уплачена заявителем за прошлый календарный период. Если была смена работы, то справку можно взять у прежнего работодателя.
• Документы, которые подтверждают право на недвижимость. Это не только выписка из ЕГРП, но бумаги, на основании которых право возникло: ДДУ или купля-продажа.
• Реквизиты того счёта, на который нужно будет произвести компенсацию. Счёт может быть открыт в любом банке в РФ.

В ФНС нужно передать оригиналы, они самостоятельно снимут копии. Если документы подаются в электронном формате, то нужно будет привезти бумажное подтверждение.

Если речь идёт о компенсации процентов по ипотечному кредиту, то нужно приложить:

• копии платёжных документов, подтверждающих уплату ежемесячных взносов;
• справку из кредитного учреждения о том, что просрочки по платежам нет;
• справку о сумме уплаченных за весь период кредитования процентов;
• график платежей. Он ещё раз подтверждает, что заявитель является добросовестным заемщиком и вовремя выплачивает проценты.

Оформили ипотеку – что вам положено

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку осуществляется на основную сумму покупки или на уплачиваемые, согласно договору, проценты. Вычет будет исчисляться независимо от того, где была оформлена рассрочка (Сбербанк, ВТБ, Тинькофф или другие финансовые учреждения). Основной вычет равен величине суммы покупки. Сюда входят как кредитные, так и личные сбережения на приобретение жилой площади.

Чтобы получить возмещение процентов, при подаче документов предоставляют копию кредитного договора или аккредитива и справку о погашенных процентах. Иногда сотрудники ИФНС просят предоставить платежные документы, подтверждающие процедуру уплаты процентов, в том числе и при наличии созаемщика.

В случае рефинансирования кредита, право на возмещение сохраняется. В договоре должно быть прописано, что он выдается именно с целью рефинансирования целевого кредита. Копию документа нужно взять в банке и предоставить в налоговую.

Как проводится расчет

Общий размер вычета, согласно законодательству, для покупателей жилья не может превышать сумму в 2 млн рублей. Следовательно, вернут ему не более 260 тысяч рублей, что составляет 13%. Если считать с 1000000, то соответственно можно рассчитывать на 130 000 рублей. Если цена недвижимости превышает 2000000, что характерно для Москвы, где метр жилья стоит дороже всего по стране, то расчет будет происходить только на часть стоимости.

Чтобы посчитать точную сумму по формуле, стоимость приобретенного жилья умножается на 0,13. Высчитывать размер возмещения легко при помощи онлайн-калькулятора.

Возвращаемая сумма не может превышать уплачиваемый подоходный налог – заявителю положено до 13% от общей зарплаты. Остаток будет перенесен на следующий расчетный период.

Вычет при покупке второй квартиры

Налоговый вычет при покупке второй квартиры возможен, если при приобретении первого объекта недвижимости не истрачена вся сумма, на которую имеет право гражданин. Рассмотрим такой пример. В 2019 г. гражданин купил квартиру, стоимостью в 1,4 млн рублей, и в дальнейшем получил вычет в сумме 182 тыс. руб. Значит ли это, что он полностью реализовал своё право?

Нет. Допустим, если в 2022 г. этот же гражданин купит квартиру стоимостью в 3 млн руб., он может получить вычет на неизрасходованную сумму – 600 тыс. руб., т. е. возвратить ещё 78 тыс. руб. Порядок получения льготы такой же, как и в первом случае, документы потребуются те же.

Данное правило не распространяется на налоговые вычеты при покупке квартиры в ипотеку. Таким образом, даже если размер процентов за первый объект недвижимости не достигнет 3 млн рублей, льгота во второй раз не предоставляется.

Кто может получить налоговый вычет при покупке квартиры

В Налоговом кодексе содержится полный список тех, кто имеет право на получение вычета при покупке жилья:

• официально трудоустроенные граждане РФ, уплачивающие НДФЛ;
• работающие пенсионеры с зарплатой не ниже МРОТ;
• неработающие пенсионеры, имевшие официальное трудоустройство в течение последних трех лет;
• иностранные граждане-резиденты РФ (проводящие в России свыше 180 дней в году и уплачивающие НДФЛ в нашей стране);
• родители или опекуны несовершеннолетнего, если купленная недвижимость оформлена на него.

Кто не имеет права на налоговый вычет при покупке квартиры

Лишены права получить до 260 тысяч рублей вычета по подоходному налогу:

• индивидуальные предприниматели и владельцы крестьянско-фермерских хозяйств (они не уплачивают НДФЛ и возвращать им нечего);
• безработные граждане;
• граждане, трудоустроенные неофициально и не уплачивающие НДФЛ;
• граждане, купившие квартиру с использованием материнского капитала, военной ипотеки и других государственных программ поддержки;
• граждане, купившие жилье у близких родственников, работодателя, подчиненного и других взаимозависимых лиц (полный перечень имеется в ст. 105.1 НК РФ);
• юридические лица.

Вычет в размере стоимости жилья

Гражданин Д. Гоцман получил в собственность (унаследовал от дедушки) просторную квартиру в центре Москвы в 2014 году.

В 2018 году он решил-таки ее продать за 10 млн. руб. (и получить с этого хороший гешефт).

Срок владения квартирой = 4 года (> 3-х лет), значит, имущественный вычет назначается здесь в размере полной стоимости квартиры, т.е. вычет тоже равен 10 млн. руб.

Итого: сумма налога = (10 млн. руб. – 10 млн. руб.) х 13% = 0 руб.

Т.е. гражданин Гоцман, получив приличный доход, никакого налога со сделки, к своей радости, не платит.

Примечание: С января 2016 и по декабрь 2019 года, чтобы продать купленную ранее на рынке квартиру (именно купленную, а не полученную путем приватизации, дарения, наследства), НЕ уплачивая налог НДФЛ-13%, срок владения этой квартирой должен быть не менее 5-ти лет.

А с января 2020 года для единственного жилья (купленного) этот срок сократили до 3-х лет.

Похожие записи:

• Незаключенная сделка: понятие, основания для признания, срок исковой давности
• Принуждение в уголовном и уголовно-процессуальном праве
• Покупка квартиры супругами: особенности и нюансы совместного приобретения