Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что делать при смене прописки ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если говорить о регистрационном учёте, то предприниматель поставлен на него в налоговой инспекции по месту жительства. При этом понятия юридического адреса у ИП нет, и он может работать по всей территории России, независимо от адреса, указанного в паспорте.
Регистрационный учёт предпринимателей
Такая привязка к адресу имеет значение, если ИП работает на УСН, ОСНО или ЕСХН. Где бы он ни вёл реальную деятельность, сдавать каждый год декларации, платить налоги и взносы он будет в ИФНС по адресу прописки. Если же предприниматель получил патент, то ему надо обратиться еще и в налоговую инспекцию по месту деятельности. Эта ИФНС может быть как той же самой, где ИП стоит на регистрационном учёте, так и относиться к другому муниципальному образованию. В таком случае действует правило: налог уплачивается по месту деятельности, а взносы ИП – по месту его прописки.
По поводу регистрации ИП обращение совершается в регистрирующую ФНС для адреса прописки будущего предпринимателя. ПОнятие юридический адрес к ИП не применяется.
Важно! Привязка ИП к прописке никак не ограничивает предпринимательскую деятельность с точки зрения территории. Доступны все регионы России.
Хотя адрес в паспорте все-таки имеет определенное значение при некоторых условиях:
- работа на УСН, ЕСХН и ОСНО предполагает сдачу ежегодной декларации, что не зависит от территории, где ведется реальная деятельность ИП, в инспекцию, соотносящуюся с адресом прописки. Это же касается и уплаты налогов, а также различных взносов;
- использование патентной системы – обращение к специальным режимам, предполагающим обязательство двойной регистрации: по прописке и месту деятельности. В этом случае по первому адресу уплачивается налог, а по второму – взносы.
Индивидуальные предприниматели стоят на налоговом учёте в территориальной ФНС к которой относится адрес его прописки.
Важно! Привязка ИП к адресу прописки не ограничивает в территориальном плане предпринимательскую деятельность гражданина. Он может заниматься бизнесом на всей территории Российской Федерации.
Однако адрес, указанный в паспорте, может иметь значение для уплаты налогов и взносов:
- ИП работает на УСН, ЕСХН либо ОСНО. Предприниматель обязан подавать налоговые декларации в отделение ФНС, в котором он зарегистрирован. При этом не имеет значения, на какой территории ИП вел коммерческую либо иную деятельность. Те же правила распространяются на уплату налогов и взносов.
- ИП работает на ПСН. Этот специальный налоговый режим предусматривает двойную регистрацию: по месту прописки и месту ведения коммерческой деятельности. ИП в данном случае выплачивает налоги в регионе, в котором он зарегистрирован. Взносы проводятся в субъекте, где ведется коммерческая деятельность.
Постановка на учет на новом месте
Согласно п. 4 ст. 84 НК РФ в случаях изменения места жительства физлица (в том числе индивидуального предпринимателя) снятие его с учета осуществляется налоговым органом, в котором тот состоял на учете, в течение пяти дней со дня получения сведений о факте регистрации, сообщаемых органами, осуществляющими регистрацию физических лиц по месту их жительства.
Эти органы обязаны сообщать ИФНС о фактах регистрации физлица по месту его нахождения в течение десяти дней после дня регистрации указанного лица (п. 3 ст. 85 НК РФ).
Порядок постановки на учет, снятия с учета в налоговых органах российских организаций и физических лиц (далее – Порядок) утвержден Приказом Минфина России от 05.11.2009 № 114н. Согласно п. 28 данного документа, если физическое лицо изменило место жительства, постановка на учет в налоговом органе этого лица по новому месту жительства осуществляется в течение пяти рабочих дней со дня получения сведений о факте регистрации по новому месту жительства. Причем в таком случае датой постановки на учет физического лица является дата его регистрации по новому месту жительства.
Снятие физлица с учета в налоговом органе по прежнему месту жительства осуществляется на основании сообщения налогового органа по новому месту жительства физического лица.
Итак, если ИП сменил домашний адрес, то его снимут с учета в старой ИФНС и поставят на учет в новой автоматически, после того как налоговые органы получат сведения из МВД о новой прописке.
В ИФНС не надо подавать ни заявления о внесении нового адреса в ЕГРИП, ни других дополнительных документов. Это будет сделано автоматически на основании п. 4, 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ. ИНН останется прежним.
Куда представлять налоговую декларацию?
Предположим, индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО, сменил место жительства и был поставлен на учет в налоговом органе по новому местонахождению в мае. Авансовые платежи за I квартал были уплачены по коду ОКТМО по старому месту учета, а платежи за полугодие и девять месяцев – по коду ОКТМО по новому месту учета.
Как в этом случае заполнить декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО? Ответ на этот вопрос был дан в Письме ФНС России от 01.08.2012 № ЕД-4-3/12772@.
Главой 26.2 НК РФ не предусмотрено представление налогоплательщиком нескольких налоговых деклараций с разными ОКТМО в отношении одного налогового периода при изменении в течение календарного года налогоплательщиком места жительства на территориях субъектов РФ.
К сведению: декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, должна подаваться в налоговый орган по новому месту жительства налогоплательщика.
При исчислении сумм налога по УСНО, подлежащих уплате по итогам налогового периода, учитываются суммы авансовых платежей, уплаченных в период до изменения места постановки на учет и отраженных в карточке РСБ, открытой с ОКТМО по старому месту учета, а также суммы авансовых платежей, уплаченных за период после изменения места постановки на учет.
Налоговая инспекция по новому месту откорректирует начисление сумм авансовых платежей в карточках РСБ путем уменьшения (операция «сторно») начисленных в карточке «РСБ» по новому месту постановки налогоплательщика на учет сумм авансовых платежей, исчисленных к уплате за период до изменения места его постановки на учет и отражения сторнированной суммы в карточке «РСБ», открытой в новом налоговом органе с ОКТМО по старому месту учета.
Иными словами, ИП не нужно подавать заявления о зачете переплаты по авансовым платежам (которая возникнет по прежнему ОКТМО) на новый ОКТМО.
Перерегистрация в ПФР
Если ИП сменил адрес прописки, что нужно делать с Пенсионным фондом? ПФР, как и Росстат, получения сведения об изменении данных из Федеральной миграционной службы. В ПФР регистрационный номер при переезде меняется только в том случае, если ИП является работодателем. Если наемных сотрудников у ИП нет, то его номер в ПФР остается прежним. Обязательные взносы, касающиеся пенсии, ИП платит в Пенсионный фонд уже по своему новому адресу. Узнать адрес нового ПФР можно в личном кабинете ФНС или просто по звонку. Но, как правило, большинство предпринимателей предпочитают отчитываться в электронной форме.
Если уведомление о перерегистрации и постановке на учет в новой ПФР не пришло, нужно обратиться в территориальный орган ПФР или в налоговую службу.
Справка! Изменить место осуществления коммерческой деятельности на новое место регистрации ИП не требуется. Работать можно по прежнему адресу, просто отчетность будет сдаваться в другую налоговую службу.
Кто обязан уведомить ФНС если ИП сменил адрес прописки
Бывает так, что индивидуальный предприниматель меняет свой адрес прописки. Тогда на протяжении 10 дней паспортный стол направляет в инспекцию ФНС, где был зарегистрирован ИП, данные о смене прописки ИП.
Сведения о прописке ИП в налоговую передает паспортный стол. В итоге, по закону, отдельно сообщать об этом налоговикам бизнесмену необязательно.
Что же касается иных госорганов (так, Пенсионный Фонд, Фонд соцстрахования в пределах своего города или иного населенного пункта), то смена адреса постоянной регистрации ИП — это еще не повод обращаться в эти инстанции. Ведь обновленные сведения по ИП им передают налоговики. Свежие данные по ИП направляются в приведенные инстанции на протяжении 5 рабочих дней.
Перерегистрация в ПФР
Если ИП сменил адрес прописки, что нужно делать с Пенсионным фондом? ПФР, как и Росстат, получения сведения об изменении данных из Федеральной миграционной службы. В ПФР регистрационный номер при переезде меняется только в том случае, если ИП является работодателем. Если наемных сотрудников у ИП нет, то его номер в ПФР остается прежним. Обязательные взносы, касающиеся пенсии, ИП платит в Пенсионный фонд уже по своему новому адресу. Узнать адрес нового ПФР можно в личном кабинете ФНС или просто по звонку. Но, как правило, большинство предпринимателей предпочитают отчитываться в электронной форме.
Если уведомление о перерегистрации и постановке на учет в новой ПФР не пришло, нужно обратиться в территориальный орган ПФР или в налоговую службу.
Справка! Изменить место осуществления коммерческой деятельности на новое место регистрации ИП не требуется. Работать можно по прежнему адресу, просто отчетность будет сдаваться в другую налоговую службу.
Индивидуальные предприниматели стоят на налоговом учёте в территориальной ФНС к которой относится адрес его прописки.
Важно! Привязка ИП к адресу прописки не ограничивает в территориальном плане предпринимательскую деятельность гражданина. Он может заниматься бизнесом на всей территории Российской Федерации.
Однако адрес, указанный в паспорте, может иметь значение для уплаты налогов и взносов:
- ИП работает на УСН, ЕСХН либо ОСНО. Предприниматель обязан подавать налоговые декларации в отделение ФНС, в котором он зарегистрирован. При этом не имеет значения, на какой территории ИП вел коммерческую либо иную деятельность. Те же правила распространяются на уплату налогов и взносов.
- ИП работает на ПСН. Этот специальный налоговый режим предусматривает двойную регистрацию: по месту прописки и месту ведения коммерческой деятельности. ИП в данном случае выплачивает налоги в регионе, в котором он зарегистрирован. Взносы проводятся в субъекте, где ведется коммерческая деятельность.
Налоговая сама передает новые сведения в Росстат, ФСС, ПФР. Но ряд уведомлений и действий вы должны совершить сами.
В случае осуществления индивидуальным предпринимателем лицензируемой деятельности, необходимо заново оформлять разрешительные документы. Обращаться нужно в орган, который выдавал лицензию.
После оформления новой прописки ИП обязан уведомить банк, где у него открыт расчетный счет. Для этого подается заявление об изменении персональных данных. Возьмите с собой паспорт.
Регионы со льготными ставками по УСН на 2022 год
Для экономии на УСН вы можете зарегистрировать бизнес в следующих регионах, представленных в таблице.
|
Субъект РФ |
Ставка по объекту «доходы» |
Ставка по объекту «доходы минус расходы» |
Условия |
|
Бурятия |
1% |
5% |
Ставки действуют включительно с 2022 по 2023 годы |
|
Калмыкия |
За первый год — 1%, далее налог увеличивается на 1% ежегодно до пятого года |
За первые два года — 5% Третий год — 7% Четвертый год – 9% Пятый год — 10% |
Ставки действуют включительно до 2024 года |
|
Пермский край и г. Пермь |
За первый год — 1% За второй год – 2% За третий год – 4% |
За первый год — 5% За второй год – 7% За третий год – 10% |
Ставки действуют включительно с 2022 года бессрочно для впервые зарегистрированного бизнеса |
|
Мурманская область |
На два года — 1% |
На два года — 5% |
Ставки действуют включительно до 2022 года |
|
Удмуртия |
За первый год — 1% За второй год — 3% |
На два года — 5% |
Ставки действуют включительно до 2023 года ООО могут воспользоваться льготой, если среднесписочная численность сотрудников за период, в котором будет применяться льгота, не ниже аналогичного показателя за предшествующий налоговый период, но не менее 5 человек |
|
Чечня |
При численности сотрудников до 20 человек — 1% От 21 до 40 человек – 2% От 41 до 100 человек — 6% |
При численности сотрудников до 20 человек — 5% От 21 до 40 человек – 7% От 41 до 100 человек — 15% |
Ставки действуют бессрочно Ограничения по численности сотрудников не распространяются на отрасли, пострадавшие от COVID-19 |
Регистрационный учёт предпринимателей
Если говорить о регистрационном учёте, то предприниматель поставлен на него в налоговой инспекции по месту жительства. При этом понятия юридического адреса у ИП нет, и он может работать по всей территории России, независимо от адреса, указанного в паспорте.
Такая привязка к адресу имеет значение, если ИП работает на УСН, ОСНО или ЕСХН. Где бы он ни вёл реальную деятельность, сдавать каждый год декларации, платить налоги и взносы он будет в ИФНС по адресу прописки.
Если же предприниматель получил патент или перешёл на ЕНВД, то в статусе плательщика этих специальных режимов он регистрируется ещё и в налоговой инспекции по месту деятельности. Эта ИФНС может быть как той же самой, где ИП стоит на регистрационном учёте, так и относиться к другому муниципальному образованию. В таком случае действует правило: налог уплачивается по месту деятельности, а взносы ИП – по месту его прописки.
Нужно ли сообщать в налоговую о смене прописки индивидуальному предпринимателю или нет, зависит от его гражданства:
- Если адрес регистрации поменялся у ИП-россиянина, то данные об этом по каналам межведомственного обмена в налоговую передаст миграционный орган. Самому бизнесмену останется лишь убедиться в том, что информацию в ЕГРИП сменили.
- Если же смена ИП адреса произошла у лица без гражданства или иностранного гражданина, то об этом надо самостоятельно известить ИФНС, подав документы. Кстати, эти категории ИП сообщают налоговому органу о смене любых своих данных, которые содержатся в госреестре.
Произойдут перерегистрация при смене прописки и смена налоговой, если у ИП появилась прописка в новом городе или в другом районе того же города. Так, налоговики снимут ИП с учета в старой ИФНС и поставят на учет в новой. И если вы зарегистрировались по новому адресу, например, в соседнем жилом доме, нужно все-таки убедиться, что он относится к прежней инспекции. В любом случае при смене прописки налоговая уведомляется, вне зависимости от того, произойдет ли смена налоговой.
Это случается редко, но иногда индивидуальным предпринимателям с гражданством России приходится самим обращаться за обновлением адреса в ЕГРИП:
- Если нужно ускорить внесение данных,
- Если произошла ошибка при передаче сведений из миграционного органа.
Зачем нужна постоянная регистрация
Несмотря на то что каждый россиянин имеет право на свободу передвижения и выбор места жительства, в стране существует регистрационный учет. Именно для этого в первую очередь существует регистрация — постоянная и временная.
Самому же гражданину регистрация не дает права на жилплощадь, но, как правило, она необходима для получения социального обеспечения. По закону отсутствие регистрации не может влиять на трудоустройство гражданина России, получение им медицинской помощи и других социальных услуг.
Но на деле ее отсутствие осложняет, например, получение различных документов (заграничного паспорта, пенсионного удостоверения, водительских прав и т. д.), оформление кредитов, определение детей в детские сады или школы, прикрепление к поликлиникам, устройство на работу или получение мер социальной поддержки.
Без штампа в паспорте, скорее всего, не получится проголосовать на выборах или заключать договоры. Мало кто решится заключать договор с лицом без определенного места жительства или пребывания, поскольку повышаются риски исполнения обязательств перед второй стороной, например банком. Без регистрации сложнее зарегистрировать ИП или юридическое лицо.
Где можно оформить регистрацию
Зарегистрироваться на постоянной основе можно только в помещениях, которые имеют статус жилых (квартирах, частных домах, семейных общежитиях). Нельзя оформить постоянную прописку в апартаментах, поскольку они относятся к нежилым помещениям. В апартаментах можно оформить только временную регистрацию. Это одна из причин постоянных дискуссий вокруг статуса апартаментов.
Ни временная, ни постоянная регистрация невозможна в домах, которые определены под снос. После выхода городского постановления о сносе дома регистрационный учет в этих зданиях прекращается.
А вот временная регистрация возможна не только в квартирах и домах, но и гостиницах, санаториях (пансионатах или домах отдыха), кемпингах и турбазах, медицинских учреждениях, учреждениях уголовно-исполнительной системы и даже в нежилых помещениях (например, по месту работы).
Что делать при смене прописки ИП. Инструкция для 2021 года
Такой же автоматический порядок сообщения о новом месте жительства предпринимателя предусмотрен для внебюджетных фондов и органов статистики. Согласно пункту 9 Правил представления сведений (Постановление Правительства РФ от 22.12.2011 № 1092) необходимые сведения в эти органы передаёт налоговая служба в течение пяти рабочих дней после внесения записи в ЕГРИП.
Итого, в течение двадцати рабочих дней после того, как произошла смена адреса ИП, все государственные органы, где он стоит на учёте, должны быть автоматически поставлены об этом в известность.
Регистрация ИП в 2021 году проводится по месту постоянной прописки предпринимателя, тогда как при создании ООО необходимо наличие юридического адреса. В связи с этим могут возникнуть трудности, когда человек решил переехать в новую квартиру или дом. В данном случае необходимо внести изменения в регистрационные документы на ИП.
Ранее любой индивидуальный предприниматель, который решил сменить место постоянной прописки, обязан был уведомлять в установленный законом срок налоговые органы о своем решении. Однако с 2011 года это правило упразднено. Отслеживать изменения, связанные с деятельностью ИП, и фиксировать их в документах должна ФНС.
О смене адреса постоянной прописки индивидуального предпринимателя налоговый орган уведомляет миграционная служба. ФМС должна передать соответствующие данные в ФНС в течение 10 дней после того, как человек зарегистрировался по новому месту жительства. Налоговый орган обязан внести изменения в соответствующие документы за 5 дней.
При желании индивидуальный предприниматель может самостоятельно сообщить в территориальное отделение ФНС о смене места постоянной регистрации.
Изменение адреса регистрации ИП
- Последовательность действий при смене прописки ИП
- Как осуществляется учет предпринимателей в налоговой?
- Что происходит при смене прописки
- Порядок действий при смене прописки ИП
- Дополнительная информация
Такая организационно-правовая форма предпринимательства, как ИП, не имеет привязки к юридическому адресу. Учитывается исключительно прописка физического лица, которое регистрируется в налоговом органе в качестве ИП. Следовательно, вопрос «какие действия необходимо предпринимать в случае смены официального места жительства?» всегда будет актуальным.
Для регистрации ИП будущему предпринимателю необходимо обращаться в то отделение налоговой инспекции, которое своим месторасположением соотносится с пропиской регистрирующегося. Данная форма предпринимательства не требует наличия юридического адреса.
Важно! Привязка ИП к адресу прописки не ограничивает в территориальном плане предпринимательскую деятельность гражданина. Он может заниматься бизнесом на всей территории Российской Федерации.
Однако адрес, указанный в паспорте, при наличии определенных условий может иметь значение:
- При работе на ОСНО, ЕСХН и УСН предприниматель ежегодно обязан сдавать декларации только в соотносящуюся с его пропиской инспекцию, вне зависимости от того, на какой территории осуществляется реальная деятельность. То же самое относится и к уплате налогов и взносов различных видов.
- При применении ЕНВД или ПСН. В этом случае происходит обращение к специальным режимам, подразумевающим необходимость в двойной регистрации (по месту прописки и деятельности). По месту прописки уплачивается налог, а по месту деятельности – взносы.
Согласно закону, действующему до 2011 года, индивидуальный предприниматель должен был уведомлять все органы о смене адреса регистрации. Однако со вступлением в силу ФЗ №129 ситуация изменилась. Все обязанности по фиксации изменений в персональных данных предпринимателя были возложены на ФНС.
Передачей соответствующих данных ответственна Федеральная Миграционная служба. Процесс этот занимает не более 10 дней. Конечным получателем выступает ИФНС, обрабатывающая подобные сведения за 5 дней.
Важно! Предприниматель может самостоятельно уведомить ФНС о смене адреса прописки посредством обращения в налоговую. Для этого ему нужно заполнить форму Р24001.
Предпринимателю не обязательно лично обращаться в налоговую в рамках исследуемого вопроса. Эта обязанность возлагается на ФНС. Порядок действий выглядит следующим образом:
- Получение нужных данных
- Внесение изменений в ЕГРИП.
- Снятие ИП с учета и последующая его регистрация в соответствии с обновленным адресом.
- Передача измененных сведений в Росстат, ФСС и ПФР.
Рассмотренный выше алгоритм не всегда действует так, как того хотелось бы. Периодически случаются сбои, которые влекут за собой определенную ответственность, а также повышают вероятность внесения ошибочных сведений в реестр. Из-за этого возникает необходимость предпринимателю самостоятельно подавать необходимую информацию в определенные органы:
- ФСС. Необходимо обратиться в течение 30 дней после смены прописки. Подразумевает предоставление копии паспорта и написание заявления.
- ФНС. Передача документов осуществляется лично или через представителя. При себе нужно иметь копии паспорта и ИНН, а также свидетельство о регистрации ИП. Все копии и доверенность должны быть заверены нотариусом. Также по новому адресу необходимо регистрировать контрольно-кассовую технику, если таковая используется. Вначале нужно обратиться в «старую» инспекцию и написать заявление о снятии ККТ с учета, а после посетить «новую» и предъявить регистрационную карту и паспорт ККТ.
В чем разница между пропиской и регистрацией
Многие путают эти два понятия, потому разберемся в чем же разница между ними. Итак, прописка – это подтверждение, что гражданин может проживать на территории РФ. Что касается понятия регистрация – это информация о том, где именно проживает человек. В частности, в каком городе и в какой квартире.
Прописка может быть даже у человека, у которого нет права собственности. Например, ребенка прописывают по месту регистрации одного из его родителей. Более того, в этом случае даже согласия владельцев недвижимости не требуется. Но у ребенка все равно не будет права собственности на недвижимость. Это необходимо, чтобы в дальнейшем не возникало необоснованных имущественных споров. Особенно в случае временной регистрации.
Также существует понятие прописки без права проживания. Человек прописан в квартире, но не живет в ней. Для этого составляется специальный договор, где нужно подробно обсудить все особенности дальнейшего сотрудничества. Точнее, на что прописанный человек имеет право, а на что, нет. Имея на руках такой договор, владелец недвижимости страхует себя от различных неприятностей, в частности от имущественных споров, если такие возникнут.
Если изменение адреса прописки произошло в рамках переезда в другой регион России, то с даты изменения регистрационных данных на автомобиль изменится порядок расчёта транспортного налога. Также страховка ОСАГО будет рассчитываться в следующий раз при её оформлении по коэффициенту нового региона проживания.
Показывать автомобиль на осмотр при замене СТС не требуется.
И самое последнее – если быть грамотным в определениях, то в 2023 году никакой прописки не существует, есть только регистрация гражданина по определённому адресу, а прописку отменили много лет назад.