Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «О некоторых вопросах заключения гражданско-правовых договоров». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Российское законодательство очень подробно прописывает права и обязанности сторон, связанных трудовыми отношениями. В частности, работнику гарантируется своевременная оплата труда в полном объеме, ежегодный оплачиваемый отпуск, право на оплачиваемый больничный, нормальные условия для труда и многое другое. Взамен работник обязан не прогуливать работу и полностью исполнять свои должностные обязанности.
Итак, работа по договору гражданско-правового характера почти всегда означает, что исполнителю период такой работы будет засчитываться в страховой стаж. Правила учета стажа такие:
- стаж учитывается за тот же период, в который действовал договор гражданско-правового характера;
- если срок действия договора не установлен, в стаж засчитывается тот период, за который были произведены обязательные платежи.
Если же исполнитель по договору ГПХ – предприниматель, то работа по договору не повлияет на его стаж, ведь он и так получит целый год страхового стажа, просто уплатив фиксированный взнос. В случае с самозанятым уплата страховых взносов полностью добровольная, поэтому работник получит стаж, только если будет оплачивать взносы.
Что же касается пенсионных баллов и будущей пенсии, они рассчитываются точно так же, как и в случае с трудовыми отношениями:
- в год можно заработать не более 10 пенсионных баллов (работающим пенсионерам – максимум 3);
- максимальное количество баллов соответствует взносам с предельной базы – в 2021 году она составляет 1 465 000 рублей (порядка 122 тысяч рублей в месяц);
- каждый пенсионный балл в 2021 году прибавляет к пенсии 98,86 рублей.
Правда, в отношении работы по договору ГПХ и пенсии есть еще один неприятный момент – он касается работающих пенсионеров. Пока пенсионер выполняет любую деятельность, которая предполагает уплату страховых взносов (в том числе трудовую деятельность и работу по ГПХ), такой пенсионер получает пенсию без учета ежегодно индексации. Соответственно, в этом отношении он приравнивается к работающим пенсионерам.
Какие взносы идут за исполнителя
Исполнитель по договору ГПХ не имеет права на часть социального пакета – ни на оплату больничных, ни на оплачиваемый отпуск. «Работодатель»-заказчик не обязан платить ему премии (то есть, сверх оговоренной договором суммы), или обеспечивать рабочее место (если только этого условия нет в самом договоре).
Но при этом заказчик обязан перечислять за исполнителя по договору ГПХ страховые взносы. Здесь есть несколько особенностей:
- взносы перечисляются только за тех исполнителей, которые не являются ИП или самозанятыми (плательщиками налога на профессиональный доход);
- взносы перечисляются только на ОПС (22%) и на ОМС
(5,1%) – всего 27,1% от суммы вознаграждения по договору; - из базы обложения взносами нужно исключить стоимость материалов или оборудования, которую заказчик компенсирует исполнителю – эта сумма взносами не облагается.
Таким образом, оказывая услуги или выполняя работы по договору ГПХ, исполнитель будет получать страховой стаж и страховые взносы, которые впоследствии отразятся на сумме его пенсии.
Но если исполнитель – индивидуальный предприниматель или самозанятый, то все будет немного не так:
- за ИП заказчик не обязан перечислять взносы и удерживать НДФЛ. Предприниматель сам платит страховые взносы (фиксированные плюс 1% от всего, что сверху 300 тысяч рублей в год), а также перечисляет собственно единый налог в размере 6% или 15% от суммы доходов, в зависимости от выбранной базы налогообложения;
- за самозанятого заказчик тоже не обязан перечислять налоги и взносы. Так, налог в размере 6% (так как заказчик – ИП или юридическое лицо) самозанятый платит сам в приложении «Мой налог», а страховые взносы – исключительно по желанию.
Гражданско-правовой договор
Работа без трудовой книжки осуществляется во всех случаях, если между лицом, оказывающим какие-либо услуги, и заказчиком этих услуг возникают гражданско-правовые отношения. Договор между работодателем и работником и договор ГПХ (гражданско-правового характера) существенно отличаются друг от друга по количеству возникающих обязанностей и обязанностей, а также юридических последствий для каждой из сторон.
Оформление по трудовому договору обеспечивает сотрудника множеством полезных прав, в том числе на ежегодный оплачиваемый отпуск, оплату больничного листа, страхование от несчастных случаев. Деятельность работника осуществляется на регулярной основе, в режиме рабочего времени.
Возникновение, изменение или прекращение отношений работника и работодателя — более сложные процедуры, которые очень часто влекут возникновение дополнительных последствий. Допустим, уволенный по сокращению штата сотрудник имеет право на дальнейшее получение денежных компенсаций в течение определенного законом периода времени
Гражданско-правовой договор влечет появление гораздо меньшего количества взаимных прав и обязанностей. В некоторых случаях они предусмотрены законом, в некоторых нет.
Почему работа по Договору ГПХ не идет в трудовой стаж
Почему работа по Договору ГПХ не идет в трудовой стаж? Ведь если я работаю не по трудовому договору, а по договору ГПХ, то работодатель все равно становится моим налоговым агентом, он платит за меня НДФЛ (п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 26.05.2014 № 03-04-06/24982). С выплат по многим договорам ГПХ страховые взносы на ОПС и ОМС должны быть начислены в общем порядке (п.1 ст.420 НК РФ). Это договоры на оказание услуг (ст. 779 ГК РФ), выполнение работ, подряда (ст. 702 ГК РФ), авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ) и др.
Значит, по сути, я через работодателя плачу ОПС, почему тогда мне не засчитывается время работы по Договору ГПХ в трудовой стаж, и почему эти ОПС не фиксируются на меня в Пенсионном фонде? Или работодатель должен зафиксировать факт моей трудовой деятельности по Договору ГПХ в ПФ-но просто этого не делает и вводит меня в заблуждение?
«Договор гражданско-правового характера более характерен для разовых сделок, при его заключении у работников меньше прав, им не предоставляется отпуск, не происходит накопления пенсии, не учитывается трудовой стаж. В этом документе его главным предметом является конечный результат услуги либо деятельности человека.»
«Гражданско-правовые отношения можно перевести в разряд трудовых, если обратиться в суд, возможность и условия для данного процесса закреплены в 19 статье Трудового Кодекса Российской Федерации. Установлено несколько определенных способов, как переквалифицировать ГПХ в более удобный для сотрудника трудовой договор»
Я год работаю по гпх. Сегодня получила выписку из ПФР, баллы начислены. Все страховые взносы, кроме несчастных случаев с моих начислений перечисляются. Да и в трудовую я так думаю тоже запись сделать можно. Вот с моего ИП мне в пенсионном не начислено ничего.
Чтобы ответить на Ваш вопрос: почему по договору ГПХ не идет трудовой стаж, — нужно разграничить трудовые и гражданские правоотношения.
Когда Вы заключаете трудовой договор, то Вы признаетесь работником, а Ваш наниматель — работодателем, вместе вы вступаете в отношения, регулируемые трудовым законодательством. Здесь все привычно и понятно. Идет трудовой стаж. Делается запись в трудовой книжке.
Когда Вы заключаете гражданско-правовой договор, то между Вами и тем, кого Вы ошибочно называете работодателем, возникают не трудовые, а гражданские правоотношения. В них вы НЕ являетесь работником, а равноправной стороной сделки, исполнителем, который за конкретное вознаграждение выполняет конкретно обозначенное задание. Вы не подчиняетесь внутреннему распорядку и правилам организации, к Вам не применимо понятие «графика», Вы можете оказать услугу лично, а можете привлечь для этого третье лицо (например, по договору возмездного оказания услуг), Ваш договор ГПХ заключен на конкретный срок, необходимый для выполнения заказа, у Вас нет зарплаты дважды в месяц, а есть вознаграждение за результат, нет отпускных и больничного и т.д. Нет трудовых отношений — нет трудового стажа, нет записи в трудовой книжке.
Бывает, что работодатель предлагают заключить договор ГПХ, который по сути — трудовой, а фактически называется и выглядит по-другому. Это незаконно и по заявлению работника (если есть трудовые отношения, прикрытые договором ГПХ, то исполнитель по нему фактически — работник) такой договор может быть переквалифицирован в трудовой со всеми вытекающими последствиями. Тогда работник получит все, что ему причитается в соответствии с трудовым законодательством, включая трудовой стаж.
Особенности гражданско-правового договора
Гражданско-правовой договор (ГПД) заключается на время выполнения оговоренного объема работ или оказания услуг. Его стороны – это заказчик и исполнитель. Правовые отношения, которые возникают в рамках такого договора, регулируются положениями о договоре подряда и о возмездном оказании услуг, согласно гл. 37, 38, 39 ГК РФ.
Заключая такой договор, исполнитель обязуется выполнить определенный объем работ или оказать услуги по заданию заказчика из своих материалов и своими средствами. Однако допускаются случаи, когда заказчик снабжает исполнителя своими материалами, предоставляет ему свое оборудование. В этом случае говорят о договоре с иждивением заказчика.
По окончании выполнения работ или полного оказания услуг сторонами договора составляется акт о выполнении работ или оказании услуг, в соответствии с которым исполнителю выплачивается вознаграждение.
Хоз. договорники не подчиняются трудовому расписанию, действующему в компании и распоряжениям ее руководства. Они не включаются в штат и не несут дисциплинарную ответственность и не могут быть направлены в командировку.
Зато, хоз. договорники несут полную материальную ответственность в соответствии с заключенным договором, в то время как ответственность обычного работника ограничена нормами ТК РФ.
Что такое договор ГПХ
Договор ГПХ расшифровывается как соглашение гражданско-правового характера. Для его регулирования применяются нормы не Трудового кодекса РФ, а Гражданского. Таким образом, заказчик получает результат работы от лица, который по документу не является сотрудником фирмы.
После заключения договора ГПХ физическое лицо обязано выполнить задачу фирмы или индивидуального предпринимателя. При этом в штат исполнитель не принимается. Он остается сторонним подрядчиком.
Какие бывают виды договоров ГПХ:
- Подряда.
- Оказания услуг (возмездного или без оплаты).
- Авторские. Их использование особенно распространено в сфере фриланса. Согласно этому документу, частное лицо обязуется написать статью или книгу для издательства.
Выше уже было сказано, что Трудовой кодекс РФ не регулирует договоры гражданско-правового характера. За правовой базой нужно обращаться к главам с 37 по 41.2 Части Гражданского кодекса РФ, поэтому при составлении соглашения будет считаться ошибкой использование терминов, не относящихся к этому нормативному акту.
Работа по договору ГПХ
В деловой практике российского бизнеса договора ГПХ используются не только для получения разовой или короткой по срокам услуги. Нередко ими подменяют трудовые взаимоотношения.
Потенциальному нанимателю это приносит некоторую выгоду. С помощью гражданско-правовых договоров осуществляется снижение налоговой нагрузки. Кроме того, такие соглашения позволяют не превышать лимит по численности персонала, установленный для ряда налоговых режимов.
Налоговое ведомство с подозрительностью относится к ГПХ договорам.
Конечно же, инспекторы знают о желании бизнесменов заменить гражданско-правовыми соглашениями, трудовые. Поэтому каждый такой договор с физическими лицами тщательно проверяется.
Работнику ГПХ договор также бывает выгоден. Во-первых, он позволяет самостоятельно распоряжаться своим временем. Например, нет необходимости сидеть на работе 8 часов, если заказ можно сделать за 4 часа.
Также можно заменить гражданско-правовым договором совмещение или совместительство.
Входит ли в стаж работа по срочному трудовому договору?
вы простите в каком году живете? какой стаж. даже если вы до 65 года рождения. отчисления. отчисления, и только отчисления повлияют на вашу пенсию. хотя там какой то новый проект пенсионный системы ваще ничего не понятно.
По новой реформе, как раз, необходим страховой стаж. И сколько их еще будет. Лучше подстраховаться. Работает — стаж пусть идет. Никому он еще не повредил. Ну и
Отыщи всему начало, и ты многое поймешь.
Безусловно срочный трудовой договор входит в стаж и для оплаты больничных лифтов и в общий стаж. Вопрос в том, какова причина заключенного с Вами трудового договора. Все причины отражены в статье 59 ТК РФ. Если ни одна из причин к вам не относится, то договор считается заключенным на неопределенный срок
это вопрос больше бухгалтеру, если отчисления в фонды (пенсионный, фонд соц. страхования. ) идут с договора подряда, то да — засчитывается, если нет — то нет. а работа по срочному договору в вашем случае ничего не решит, трудовая должна быть там же и записей будет столько же, но стаж при этом идет. работайте как работаете, пусть увольняют из 1 фирмы в другую в порядке перевода, так хоть можно будет объяснить другому работодателю, почему частые увольнения были. сейчас у многих трудовые с кучей вкладышей, ничего страшного.
Ответственность работодателя
Если компания незаконно подписала с работником договор без трудовой книжки, она несет административную ответственность.
Статьей 5.27 КоАП РФ предусмотрено следующее наказание:
| Нарушитель | Штраф |
| служащий | 1 000-5 000 руб. (или предупреждение) |
| предприниматель | 1 000-5 000 руб. |
| фирма | 30 000-50 000 руб. |
Идет ли стаж по договору подряда или любому другому договору
Напоминаем, что после проведения пенсионной реформы 2002 года термин «трудовой стаж» трансформировался в страховой стаж.
Период работы по договору подряда входит в страховой стаж, если в период работы за работника уплачивались страховые взносы.
Что такое страховой стаж для пенсии?
Продолжительность периода работы, который включается в страховой стаж, будет определена согласно сроку действия договора и периоду платежей. Если же срок действия договора не был установлен, то только исходя из того, когда уплачивались обязательные платежи. Страховой стаж учитывается также для исчисления пособий по временной нетрудоспособности и пособие по беременности и родам.
Правовое обоснование: Согласно абз. 2 п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном страховании…» от 15.12.2001 № 167-ФЗ и п. 1 ст. 5 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ физлицо, оказывающее услуги по гражданско-правовому договору, является застрахованным. То есть с его дохода подрядчик должен удержать не только подоходный налог, но и социальный взнос на пенсионное обеспечение. Как указано в ч. 1 ст. 11 закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ, в страховой стаж включаются все периоды выполнения физлицом работы (оказания услуг), если за это время за него уплачивались взносы на пенсионное соцстрахование. Согласно ч. 1 ст. 4 закона № 400-ФЗ все застрахованные лица имеют право на получение страховой пенсии при достижении определенного возраста.
Обложение договоров ГПХ страховыми взносами
В том случае, когда договоры ГПХ заключаются с ИП, период его работы также идет в стаж, но заказчик не удерживает с дохода исполнителя страховые взносы. Это объясняется тем, что предприниматели должны самостоятельно их уплачивать в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ.
Входит ли ГПХ договор в стаж
Отдельные вопросы вызывает и включение работы по ГПХ договорам в страховой (трудовой) стаж для назначения пенсий. С одной стороны законодательство четко высказывается о том, что время выполнения работы или услуги по гражданско-правовому договору входит в трудовой (страховой) стаж. Но, при одном условии.
За исполнителя услуги или работы по ГПХ договору должны перечисляться взносы в ПФР (закон № 125-ФЗ, ст. 5, закон № 167-ФЗ, ст. 7).
Таким образом включить в стаж для назначения пенсии, периоды работы в рамках гражданско-правовых взаимоотношений можно только при перечислении страховых взносов.
При найме персонала, необходимость перечисления страховых взносов ложится на работодателя. Аналогичным образом можно поступить и при заключении ГПХ договора. Но заказчики услуги неохотно идут на такое условие.
Во-первых, перечисления налогов и взносов — это дополнительная нагрузка на бухгалтерию, затраты времени и усложнение работы самого заказчика.
Во-вторых, исполнение обязанностей налогового агента может быть расценено ФНС, как подмена трудовых договоров ГПХ соглашениями. Что в свою очередь чревато санкциями.
Поэтому в большинстве случаев договор оказания услуги или выполнения работы подразумевает, что исполнитель (даже без образования ИП) будет самостоятельно рассчитываться с государством.
ИП являются субъектами хозяйствования и сами оплачивают налоги, сборы и страховые взносы.
В случае с предпринимателями передавать функцию перечисления страховых взносов заказчику нет необходимости. ИП оплачивают их самостоятельно.
Договор подряда с физическим лицом: налогообложение страховыми взносами в 2020–2021 годах
Если организация заключила договор подряда с физическим лицом, то налогообложение в 2019–2020 годах страховыми взносами не будет отличаться от налогообложения в прошлые годы.
Так, по договорам подряда с физическим лицом начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование (п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 420 НК РФ).
Кроме того, начисляются взносы на обязательное медицинское страхование (ст. 10 закона «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» от 29.11.2010 № 326-ФЗ, п. 1 ст. 420 НК РФ).
В Готовом решении от КонсультантПлюс вы можете узнать, как начислить страховые взносы для определенных ситуаций, например, по договору аренды автомобиля; на вознаграждение членам совета директоров. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Выплаты по договору подряда не подлежат обложению взносами на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).
Взносы на страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве по договорам гражданско-правового характера начисляются, только если это предусмотрено условиями договора (п. 1 ст. 5 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Все подробности о том, как начислить страховые взносы в ФСС РФ на травматизм на выплаты по гражданско-правовым договорам, приведены в Готовом решении от КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.