Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вредные условия труда в 1С:ЗУП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самый маленький размер для ВУТ составляет 4% от базового оклада, предусмотренного для трудящихся, не находящихся в потенциальной опасности на производстве. Факт надбавки фиксируется в расчетном квиточке как о составной части зарплаты, которая выплачивается за указанный период.
Какая деятельность считается опасной
К отклоняющейся от нормы среде относится та, где есть факторы, оказывающие негативное воздействие на здоровье человека. Среди них выделяют:
- физические нагрузки;
- пагубное влияние на органы чувств и ЦНС;
- внешние причины (температурный, скоростной режим, влажность, звуки или вибрация);
- ИК, УФ или рентген- волны;
- радиоактивное заражение;
- магнитные или электроволны;
- уровень освещения или повышенная концентрация химикатов или микроорганизмов.
Всего выделяют 4 основных группы по уровню влияния на организм:
- оптимальные;
- допустимые;
- вредные;
- опасные.
В случае превышения принятых нормативных значений риск профзаболеваний возрастает. Для выявления группы «вредности» для рассматриваемой профессии необходимо произвести аттестацию. При обнаружении несоответствия между должностями и рабочим местом, относительно информации из квалификационного справочника, надбавка, льготный стаж, отпуск и прочие преференции будут утрачены.
Квалификация — это степень профессиональной обученности и подготовленности работника к выполнению трудовой функции по конкретной специальности. Может выражаться в квалификационном разряде.
Важно! При оплате труда за выполнение работ различной квалификации работодатель обязан соблюсти следующий порядок:
1) при повременной оплате труда — труд работника оплачивается по работе с более высокой квалификацией;
2) при сдельной оплате труда — труд работника оплачивается по расценкам выполняемой им работы.
Важно! При поручении работнику (в связи с характером производства) со сдельной оплатой труда выполнении работ, тарифицируемых ниже присвоенного работнику разряда, работодатель обязан выплатить работнику межразрядную разницу.
!
Оплата труда не менее чем в двойном размере производится в следующих случаях:
- работник работал в) установленный ему Правилами ВТР выходной день (дни),
Если для работника по Правилам ВТР суббота и (или) воскресенье не являются выходными днями, а выходные предоставляются ему в другие дни недели, то суббота и воскресенье являются для него обычными рабочими днями и оплачиваются в одинарном размере.
- работник работал в один (несколько) нерабочих праздничных дней, установленных ст. 112 Трудового кодекса РФ.
Важно! Минимальный размер повышенной оплаты труда за работу в выходной или праздничный день:
- при сдельной оплате труда — по двойным сдельным расценкам;
- при оплате труда по дневным и часовым тарифным ставкам — по двойном дневной или часовой тарифной ставке;
- работникам, получающим оклад (должностной оклад) — в зависимости от отработанной в месяце нормы рабочего времени.
Важно! Работникам, получающим оклад (должностной оклад) работа в праздничные и выходные дни производится в следующем порядке:
- если работа в выходной день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени — в размере одинарной дневной или часовой тарифной ставки (части оклада (должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада);
- если работа в выходной день производилась сверх месячной нормы рабочего времени — в размере двойной дневной или часовой тарифной ставки (части оклада(должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада).
Специальная оценка условий труда
Необходимость в проведении специальной оценки условий труда (СОУТ) возникает, если нужно выявить вредные и опасные факторы производственного характера, негативно отражающиеся на состоянии здоровья человека, а также определяется уровень их воздействия.
Проведение такой проверки обязательное условие для любого рабочего места. Независимо, будет офисная работа рекламного агента или на рудниках или заводе. При этом существует некоторое исключение, которое заключается в отсутствии необходимости проведения такой проверки для наёмных работников, те кто работают удалённо, работающих у физического лица не имеющего статуса индивидуального предпринимателя или религиозных организациях.
Стоит обратить внимание на то, что проведение проверки СОУТ не входит в компетенцию работодателя, этим должны заниматься специалисты. Для этого работодатель должен найти специализированную компанию для заказа данной услуги. Она в обязательном порядке должна быть аккредитована Минтрудом. Проведение спецоценки при этом выполняется за счёт работодателя. В самом процессе участвует как работодатель, так и эксперты. Специалист придёт на рабочее место и измерит всё, что необходимо для такой проверки (воздух, освещение, радиацию, уровень токсичности и многое иное).
В процессе проведения спецоценки применяется специально разработанная методика.
Существует отдельный список рабочих мест, к которым применяется утверждённые законодательством особенности реализации такой проверки. Данное правило отражается на таких профессиях, как моряк, лётчик, некоторых медиков (работающих на скорой помощи или проводящие диагностику на мед приборах).
То, как именно будет организован процесс проведения СОУТ, зависит от особенностей рабочего места. На примере это выглядит так, например, проводя оценку рабочего места медицинского работника, проводящего диагностику и лечение, используя при этом специальную аппаратуру, эксперты должны получить в первую очередь заключение, подтверждающее отсутствие инфекционных болезней. Очень важно проводить проверку так, что бы это не мешало бесперебойной работе медицинского оборудования. Кроме всего прочего, в обязанности экспертов также входит изучение технической документации для каждого используемого медицинского оборудования.
Только на основе полученных результатов после СОУТ можно делать какие-то выводы о присущем данному рабочему месту класса и подкласса. Любые результаты проверки будут актуальны на протяжении следующих пяти лет. Результаты проверки продлеваются на ещё 5 лет, если вредных рабочих мест не выявлено.
Иногда, бывают ситуации, когда возникает необходимость в проведении оценки внепланово. Чаще всего после несчастного случая, смены оборудования или ранее утверждённого процесса изготовления.
Как установить компенсацию за вредность на предприятии
Каждый работодатель обязан организовать проведение СОУТ. По её результатам можно будет определить присущий класс условий труда для конкретного рабочего места. Нахождение рабочего места на предприятии в окружении вредных для здоровья человека факторах, обязывает работодателя выплачивать компенсацию.
Согласно действующего ТК, установлен min размер доплат таким работникам, а именно 4% от оклада или тарифной ставки. Пи начислении большого размера доплат, данную сумму можно обсудить с профсоюзами (при его наличии).
Все нюансы, касающиеся доплат для конкретного сотрудника, должны быть прописаны в соответствующих документах. В таких документах утверждается порядок осуществления выплат и их размер. Все акты утверждаются внутренним приказом за подписью руководителя.
Все условия, касающиеся положенной компенсации работнику, должны быть прописаны в тудовом договоре. В случае трудоустройства человека на работу первый раз, договор сразу же дополняется данным пунктом. Если же компенсация назначается давно работающему на предприятии сотруднику, то с ним заключается дополнительное соглашение.
В первую очередь изменения будут внесены в пункт описывающий условия труда, а конкретно дополнен классом вредности по СОУТ, а также в пункт про оплату труда, где обозначится размер положенной надбавки.
Процесс отображения в отчётах, начисления и выдачи доплат полностью возлагается на отдел бухгалтерии. В обязательном порядке доплата отображается в получаемом сотрудником расчётном листе. Не рекомендуется включать данную компенсацию в размер начисляемой премии или оклада. Лучше всего такую доплату отображать отдельно. Так она сразу будет бросаться в глаза работнику в получаемой платёжке, кроме того, её наличие в данном случае можно будет без труда доказать в случае судебного разбирательства.
Ставки доптарифов страховых взносов в ПФР в 2021 году
Если спецоценки ещё не было, страховые взносы на «вредников» надо начислять по общим доптарифам:
- 9% — для работников из п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 (Список № 1);
- 6% — для работников из п. 2–18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ (Список № 2).
Если спецоценку провели, тариф будет зависеть от присвоенного подкласса условий труда.
| Класс условий труда | Подкласс условий труда | Размер доптарифа, % |
|---|---|---|
| Опасный | 4 | 8 |
| Вредный | 3.4 | 7 |
| Вредный | 3.3 | 6 |
| Вредный | 3.2 | 4 |
| Вредный | 3.1 | 2 |
| Допустимый | 2 | |
| Оптимальный | 1 |
Результаты специальной оценки вступают в силу сразу же после ее завершения, то есть после утверждения комиссией отчета о проведении спецоценки. При этом у работодателя есть 30 календарных дней для ознакомления работников с ее результатами под роспись.
Если эксперт организации, проводящей спецоценку, установит необходимость назначения гарантий и компенсаций, то работник вправе получать их с момента утверждения отчета о спецоценке. Сведения о гарантиях и компенсациях вписывают в строку 040 карты специальной оценки условий труда.
Назначение гарантий и компенсаций следует оформлять дополнительным соглашением к трудовому договору (ст. 72 ТК РФ), вступающим в силу с даты утверждения отчета о спецоценке. Обратите внимание, что в соглашении необходимо указывать конкретные размеры и виды предоставляемых гарантий и компенсаций.
В трудовом договоре с работником должна быть информация об условиях труда на рабочем месте и их характеристика (ст. 57 ТК РФ). Достаточно будет указать итоговый класс (подкласс) условий труда, который проставлен в строке 030 карты спецоценки.
Информацию об условиях труда обязательно нужно вносить в трудовой договор, даже если они признаны оптимальными или допустимыми, то есть когда льготы не назначают. Если условия труда на рабочем месте были задекларированы и карта спецоценки не составлялась, то в трудовой договор необходимо внести лишь информацию о том, что условия труда являются допустимыми (2-й класс).
Отмена ранее действующих гарантий и компенсаций проводится в таком же порядке, но только если работник согласен подписать дополнительное соглашение. Что делать, если работник отказывается работать в новых условиях, не согласен с результатами спецоценки и отменой льгот? Тогда условия трудового договора можно изменить согласно статье 74 Трудового кодекса.
Для этого работодателю необходимо уведомить работника в письменной форме не позднее чем за два месяца об изменениях трудового договора и их причинах. Если работник не согласен с новыми условиями труда, то работодатель обязан в письменной форме предложить ему другую имеющуюся работу, которую работник может выполнять с учетом его состояния здоровья. Когда такой работы нет или работник от нее отказывается, трудовой договор прекращается (п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ).
Если работник отказывается от ознакомления с результатами специальной оценки, он нарушает часть 2 статьи 5 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 426-ФЗ. Рекомендуем составить об этом акт, а также разъяснить работнику, что он вправе обжаловать результаты специальной оценки в судебном порядке и путем обращения в Государственную инспекцию труда. Сам факт ознакомления работника с результатами спецоценки не означает его автоматического согласия с ними. Он вправе обратиться за разъяснениями по вопросам проведенной специальной оценки к работодателю, организации и эксперту, проводившим специальную оценку.
Нельзя забывать и про положения Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 421-ФЗ: нельзя ухудшить компенсационные меры, если работнику до 1 января 2014 года фактически предоставлялись льготы за работу во вредных и (или) опасных условиях труда, а сами условия труда не были улучшены. Это требование распространяется на конкретных работников, подпадающих под данные условия. Если на это рабочее место был принят работник после 1 января 2014 года, то гарантии и компенсации назначаются по действующим положениям Трудового кодекса.
Пример
В ходе проводившейся до 2014 года аттестации рабочих мест работнику был установлен класс условий труда 3.1. Ему назначили повышенную оплату труда, ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск и сокращенную рабочую неделю. После этого была проведена специальная оценка условий труда, по результатам которой класс остался прежним – 3.1. В этом случае работодатель обязан сохранить данному работнику все виды фактически реализуемых гарантий и компенсаций в прежних размерах. Однако, если после 2014 года на данное рабочее место примут нового работника, то ему будет положена только повышенная оплата труда в размере не менее четырех процентов тарифной ставки (оклада).
Законодательные акты по теме
|
ст. 147 ТК РФ |
Право на получение денежной доплаты к зарплате за работу под влиянием негативных факторов |
|
Федеральный закон от 28.12.2013 № 426-ФЗ |
Понятие оценки рабочих условий персонала |
| ст. 219 ТК РФ |
Право на добавку к зарплате, если избежать негативного воздействия вредных условий труда невозможно |
|
Инструкция от 22.02.2008 № 35 |
Порядок оформления документации для начисления доплат за вредность производства |
Как рассчитать размер доплаты за работу во вредной обстановке?
В связи с тем, что современное законодательство не определяет способов подсчета точных величин компенсации за производственную деятельность в негативных условиях, можно воспользоваться положениями постановления Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС от 03.10.1986 № 387/22-78, которое предлагает увязывать размер доплаты с баллами, присваиваемыми каждому классу трудовых условий. Это означает, что процедура подсчета размера вознаграждения за деятельность в неблагоприятных производственных условиях предполагает:
- Определение класса трудовых условий. Как было сказано выше, делается это специалистами по спецоценке.
- Перевод степени неблагоприятного воздействия в баллы. Сумма баллов вычисляется по каждому из факторов, превосходящих гигиенические нормативы (п. 1.3 положения, утв. постановлением № 387/22-78). Согласно приложению № 2 к указанному положению, 3 классу 1 степени вредности соответствует 1 балл, 2 степени — 2 балла и т. д.
- Установление продолжительности влияния негативного фактора. Для оценки интерференции конкретного неблагоприятного фактора на условия труда имеет значение длительность его воздействия на трудящегося в течение смены.
- Подсчет выплаты за труд в неблагоприятных условиях. При этом учитываются все неблагоприятные факторы, найденные в ходе проведения спецоценки. Для вычисления размера компенсации можно также воспользоваться нормами положения, утв. постановлением № 387/22-78 (п. 1.6) и ввести градацию размера доплаты от 4 до 24% оклада, где вредность, оцениваемая до 2 баллов, будет компенсироваться в размере 4% оклада, от 2 до 4 баллов — 8% и т. д.
При использовании такой балльной системы учета вредности условий труда и расчета компенсации за них (либо иного способа определения размера доплаты за вредность) целесообразно разработать отдельный внутренний документ предприятия, в котором будет подробно расписана вся система подсчета размера возмещения за рабочую деятельность в неблагоприятных производственных условиях.
Особенности налогообложения компенсации за вредную работу
Множество вопросов вызывает порядок налогообложения зарплаты, увеличенной на доплату за производственную деятельность в неблагоприятных условиях. В частности, обсуждается необходимость отчисления НДФЛ с суммы выплат за вредность. При этом, учитывая разъяснения Налоговой службы и Высшего арбитражного суда РФ, требуется различать доплату за негативные производственные условия в порядке ст. 147 ТК РФ и компенсацию за такие же условия в рамках ст. 219 ТК РФ.
Согласно письмам Минфина России от 06.05.2013 № 03-4-06/15555 и 04.06.2007 № 03-04-06-01/174, а также тексту постановления Президиума ВАС РФ от 17.10.2006 № 86/06, выплата за работу в неблагоприятных производственных условиях есть составная часть зарплаты сотрудника. Это значит, что она облагается НДФЛ.
Что же касается доплат за деятельность в неблагоприятных производственных условиях, определяемых в порядке ст. 219 ТК РФ колдоговором, то такие выплаты, в соответствии с п. 3 ст. 217 Налогового кодекса, НДФЛ не облагаются. Такое разъяснение дано в письмах ФНС России от 21.04.2005 № 14-1-04/1345@, Минфина России от 10.12.2009 № 03-04-06-02/89 и 06.08.2010 № 03-04-06/6-165, а также постановлении Президиума ВАС РФ от 17.10.2006 № 86/06.
Как видите, трудовым договором и прочей локальной документацией предприятия могут быть определены и доплаты, и компенсации за деятельность в неблагоприятных трудовых условиях. При этом первые облагаются НДФЛ (как часть зарплаты), а вторые — нет.
Законодательство о компенсации за работу во вредных условиях труда
Российский Трудовой кодекс среди прочих, положенных специалистам гарантий и компенсаций, выделяет гарантию повышенной оплаты труда для сотрудников предприятий/организаций, работающих в неблагоприятных для себя условиях. И вопрос этот, помимо статей действующего ТК, регулируется еще сразу несколькими нормативными документами:
- законом за № 426 от 28.12.2013 г. «О специальной оценке…»;
- письмом Минтруда РФ за № 15-1/ООГ-486 от 20.05.2014 г., касающимся как раз возмещения за трудовую деятельность в неблагоприятных условиях;
- постановлением Госкомтруда (еще СССР и Секретариата ВЦСПС) от 03.10.1986 г. за № 387/22-78 (в части, которая не расходится с нормами действующего российского законодательства);
- постановлением ЦК КПСС, Совмина СССР и ВЦСПС от 17.09.1986 г. за № 1115 (опять же в той части, что соответствует нормам нынешнего законодательства).
А вот постановление Правительства России, выпущенное за № 870 20.11.2008 г., «Об установлении сокращенной продолжительности…», на которое было принято опираться при компенсационных расчетах за вредный труд ранее, теперь (с 01.01.2014 г.) утратило законную силу. Так что учитывать его положения больше не приходится.
Как это законодательно закреплено?
Основной документ, регламентирующий компенсацию и условия труда на вредном производстве — это No 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда». Результаты спецоценки вступают в силу сразу же, а у работодателя остаётся 1 месяц для того, чтобы ознакомить работника с её результатами под роспись.
Иными словами, работник должен быть проинформирован о классе вредности своего рабочего места, последствиях и льготных условиях. Если в трудовом договоре отсутствует отчёт о спецоценке или ссылка на него, хотя условия труда считаются вредными, это является ненадлежащим оформлением трудового договора.
Все организации обязаны раз в 5 лет проводить спецоценку своих рабочих мест, по результатам которой условиям труда присваивается класс вредности. Запросить эту информацию можно у работодателя, она содержится в строке 040 карты спецоценки рабочего места. Там же можно узнать о положенных льготах, если условиям труда был присвоен 3 или 4 класс. Если присвоен 1 или 2 класс, то льготы не предусмотрены.
Если спецоценка по каким-то причинам не проводилась или, на взгляд работника, класс был присвоен несправедливо, у работодателя есть 12 месяцев, чтобы урегулировать этот вопрос.
Виды льгот и гарантий для подкласса 3.2
Основной пул гарантий и льгот закреплен в ТК РФ (ст. 92, 117, 147), в остальном — работодатель может инициировать дополнительные льготные условия. Некоторые гарантии могут быть компенсированы в денежном эквиваленте: например, отпуск или продуктовый пакет.
Базовые льготы для работников вредных производств:
- Обеспечение средствами индивидуальной защиты, спецодеждой, спецобувью, средствами дезинфекции;
- Ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск от 7 дней;
- Выдача продуктов;
- Дополнительные выплаты за негативные факторы. Также работодатель выплачивает доптариф страховых взносов в ПФР;
- Право выхода на пенсию раньше срока. Но касается это лишь ряда работ;
- Регулярные медосмотры, предоставление страховки жизни и здоровья. Работники обследуются на туберкулез, психические и нервные заболевания, вирус иммунодефицита. Чаще всего организация медосмотра лежит на самих работниках, но компания должна компенсировать расходы. Если были выявлены изменения в состоянии здоровья, предприятие должно обеспечить работнику стационарное, амбулаторное или санаторно-курортное лечение.
Что делать, если дополнительный отпуск указан в рабочих днях
Основной оплачиваемый отпуск считают в календарных днях. А вот продолжительность дополнительного отпуска вредников может быть установлена в рабочих. Так бывает, когда работодатель ещё не проводил спецоценку и руководствуется списком вредных производств, цехов, профессий и должностей. В этом случае рабочие дни нужно пересчитать в календарные.
- Определите начало отпуска за вредность. Если дополнительный отпуск предоставляется одновременно с основным, то датой начала будет день, следующий за последним днём основного отпуска.
- От полученной даты отсчитайте по календарю рабочие дни дополнительного отпуска, но по графику шестидневной рабочей недели, то есть вместе с субботой.
- Подсчитайте, сколько календарных дней приходится с начала отпуска за вредность и до последнего дня включительно.
Например, с 17 августа 2021 года у вредника начинается дополнительный отпуск продолжительностью 7 рабочих дней. Нужно перевести их в календарные. По графику шестидневной рабочей недели последний день отпуска — 24 августа 2021 года. Количество календарных дней отпуска за вредность — 8.