Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет компенсации при увольнении». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При проведении процедуры увольнения обстоятельства могут сложиться так, что у вас за несколько лет накопилось значительное количество дней неиспользованного отпуска. Но вы не намерены затягивать расставание с прежним работодателем, так как вас ждёт новый. В этом случае вы вправе потребовать компенсацию за неиспользованные дни отдыха.
Как образуется неиспользованный отпуск в 2020-м?
Не использованный отпуск — это сумма всех дней, положенных для отдыха, суммированных в течении года.
Первыми днями отпуска считаются 28 положенных дней в году по закону. За ним следует дополнительный оплачиваемый отпуск (если он вам все же полагается в зависимо от условий труда). Неиспользованные дни для отдыха прибавляются к сумме последующего отпуска в новом календарном году.
Отказ от декретного отпуска или выхода с него немного ранее не дает право «догуливать» его потом.
Этот случай также является исключением для неиспользованного отпуска. Также к неиспользованным дням положенного отдыха относятся дни по беременности и родам. В этом случае выдается лист нетрудоспособности, а это значит, что эти дни рассматриваются как больничный.
За неиспользованный отпуск по родам и беременности также нельзя получить компенсацию.
Кто не имеет право на компенсацию?
Возможность получения денежной суммы за отпуск имеют только те лица, кто не использовал свое право на оплачиваемый отдых. Значит, если работник израсходовал все полагающиеся ему дни, то при уходе с работы в этой организации не может претендовать на компенсацию.
Следует отметить, что администрация работодателя обязана следить за режимом труда и отдыха своих сотрудников. Несоблюдение трудового законодательства влечет административное наказание ответственных лиц.
Сам же человек должен знать, что дни отпуска, которые не были израсходованы по любой причине в течение текущего года, могут быть взяты в другой период. Но он не может быть больше полутора лет. Если работник решит уволиться после того, как прошло больше полутора лет с момента возникновения права на очередной отпуск, то денежная компенсация за него не подлежит расчету. Он попросту сгорает.
Существует ряд случаев, когда эта выплата работнику не положена по Трудовому законодательству, а работодатель обязан предоставить и оформить отпуск. Это случай, когда:
- женщина выходит в декрет;
- на работу было принято лицо, не достигшее совершеннолетия;
- родители с маленькими детьми возраста до трех лет;
- лица, работающие в условиях, отнесенных к вредным и опасным.
Некоторые юридические лица предпочитают заключать с работниками гражданские договора. Тем самым они уходят от норм Трудового кодекса, а работники по таким соглашениям не могут претендовать на оплачиваемый отпуск и, как следствие, компенсацию.
Расчёт дней неиспользованного отпуска
На данном этапе нужно принять во внимание следующие данные:
- день расторжения трудового договора с работником;
- продолжительность отработки в текущем году;
- число дней отпуска, накопленные работником на дату увольнения.
Законодательно установлено, что проработавший не менее 11 месяцев работник имеет право на получение полную компенсации, соответствующей 28 календарным дням отпуска.
При стаже работы менее 11 месяцев, компенсация рассчитывается пропорционально отработанному периоду. Например при длительности работы в 6 месяцев, сотрудник получит компенсацию за 14 дней отпуска (6/12 х 28).
Формула расчёта количества дней неиспользованного отпуска:
ДНО = (ДО / 12) × ПОМ,
- ДО – длительность ежегодного отпуска;
- 12 — количество месяцев в году
- ПОМ – количество полностью отработанных месяцев в году.
Уплата налогов и сборов с суммы компенсации
Компенсация за отпуск относится к общей группе доходов, и поэтому с её суммы налоги и страховые взносы рассчитываются на общих основаниях:
- удерживается 13% НДФЛ (15%, если сумма дохода за период с начала года превысила 5 миллионов рублей);
- перечисляются все положенные страховые взносы (30% по стандартным ставкам и 15% по льготным).
Компенсация за неиспользованный отпуск предоставляется сотруднику на основании ст.127 ТК РФ в случае, если на момент увольнения он не полностью воспользовался своим правом на отпуск. В письме Минтруда от 28.10.2016 № 14-1/В-1074 уточняется, что компенсация выплачивается за все отпуска, накопленные у конкретного работодателя и не зависит от основания увольнения и других причин.
Следует обратить особое внимание на постановление Конституционного Суда РФ от 25.10.2018 № 38-П, которым подтверждены положения ст. 127 ТК РФ о том, что компенсации при увольнении подлежат все неиспользованные работником отпуска независимо от количества лет. Так, ранее п. 1. ст. 9 Конвенции МОТ было прописано, что остаток ежегодного отпуска должен быть использован работником в течение 18 месяцев, начиная с конца того года, за который предоставлялся отпуск.
Выплата отпускных за отпуск с последующим увольнением
ТК РФ предусматривается работающему лицу накануне разрыва трудовых обязательств отправиться в отпуск. Можно оформить все недополученные ранее дни отдыха, а также насчитанные дни «каникул» в настоящем году. Для отправления на отдых, с записью об увольнении по его окончанию, работающему субъекту требуется подать заявление. Заключительный день отдыха будет являться заключительным днем трудовых отношений.
В такой ситуации отпускнику выдадут не компенсирование на момент получения расчета за недополученный «каникулы», а отпускные — за 3 дня до даты вступления в статус отдыхающего. Начисление осуществляется в таком же алгоритме, как начисление для выдачи отпускных. То есть вначале вычисляют среднедневной доход труженика, беря в расчет з/плату за промелькнувший год, а затем подсчитанное значение умножается на численность дней отдыха, предоставляемые человеку для ухода с работы.
Если уходящему лицу полагается 28-дневный отдых или ряд отпускных дней за прошлые годы, то отпускные будут начислены за все время. Если же работник, накануне расчета не заработал полноценного отпуска, то вначале вычисляется число отпускных дней, которые он заработал, а затем начисляются отпускные из расчета полученного значения среднедневного дохода.
Если у работающего лица, побывавшего в отпуске, на момент разрыва трудового контракта, вдруг обнаружатся недоиспользованные дни «каникул», то при разрыве отношений ему будет выплачена компенсация.
Алгоритм расчета компенсации полностью
По порядку действий исчисление выглядит так:
- рассчитывают стаж (ст. 121 ТК);
- за каждый месяц полагается 2,33 дн. отпуска (письмо №5921-ТЗ, Роструд). Указанную цифру умножают на стаж – на отработанные фактически месяцы. При этом учитывают округление (выше мы описали, как это делают);
- от полученного отнимают отгулянное время (в днях).
Применяют 2 варианта формул. Рассмотрим их в таблице:
| Способ | Уравнение | Когда лучше использовать |
| 1 | Отработанное (в мес.) умножают на 2,33, и от полученного отнимают то, что было использовано. | Полученная цифра округляется в сторону возрастания, то есть, на пользу работника.
Зачастую используется бухгалтерами. |
| 2 | Отработанное (в мес.) за год умножается на длительность предусмотренных законом за год дней отпусков. Полученное разделают на 12. | Используется в судебных процессах, так как гарантирует получение более точного результата (определение Санкт-Петербургского суда от 13.02.14-го №33-2064/14). |
Отчисляют ли НДФЛ с компенсации за невзятые отпуска при увольнении
С денежной замены невзятых отпусков НДФЛ отчисляют всегда (абз. 6 п. 3 ст. 217 НК). Эту подать отчисляют не позднее следующего дня после ее перечисления увольняющемуся (п. 6 ст. 226 НК). Ставка для нее – 13 и 30% (для резидентов/нерезидентов РФ).
Деньги за не взятый отдых, получаемые гражданином, не являются оплатой трудовых обязанностей, а поэтому отображаются датой, которой они были перечислены по факту (п. 1 ст. 223 НК).
Информацию по этому налогу вписывают по нарастающему порядку в Разд. 1 и 2 в форме 6 НДФЛ (ст. 226 НК РФ). Справкой 2-НДФЛ отражают этот параметр, используя код 2013 согласно письма ФНС № ММВ-7-11/820@. Выплаченное отображают формой 6-НДФЛ за период до увольнения гражданина, а в 2-НДФЛ эти данные вносят когда оформляют и сдают годовые отчеты после этой процедуры.
Работодатель обязан по запросу увольняемого дать ему 2-НДФЛ в 3-дневный срок после обращения, впрочем, это касается и любых других справок. Ни при каких обстоятельствах он не вправе отказывать в этом (ст. 62 ТК). Указанную справку также часто дают по умолчанию при расчете, так как она требуется для множества ведомств, в которые предположительно будет обращаться уволенный (органы занятости и соцзащиты, налоговые, финансово-кредитные учреждения при взятии кредитов и пр.) Этот документ отображает величину полученных доходов.
Как компенсировать неиспользованный отпуск при увольнении?
Каждый официально трудоустроенный работник имеет право на получение отпускных. Если же трудящийся прерывает трудовой контракт, то работодателем выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск. Причём совершенно нет никакой разницы, за какие годы работнику полагаются отпускные – компенсационный период может быть разным.
Работодателем должна быть произведена выплата компенсации за все дни, которые причитаются работнику. К примеру, если трудящемуся положены дополнительные дни к ежегодным отпускным на основании ненормированного рабочего дня, то и выплачиваться компенсация должна за весь период, то есть за основной отпуск и дополнительные дни.
Стандартный расчет компенсации отпуска при увольнении производится бухгалтером, который рассчитывает сумму выплаты по следующему принципу:
- на первом этапе вычисляется количество дней, за которые положена компенсационная выплата;
- рассчитывается средний заработок в день, который приходится на месяцы расчёта;
- определяется итоговая сумма начисления, где перемножаются дни на среднюю прибыль;
- выполняется расчет удержания НДФЛ и других сумм взыскания, к примеру, алиментов;
- начисляются взносы по страховому обеспечению;
- \выплачивается денежный остаток по зарплате и начисленная компенсация за неиспользованные отпускные.
При этом необходимо учитывать, что до окончательного расчета работник в большинстве случаев должен отрабатывать две недели с момента написания заявления об увольнении.
Подсчитываем неизрасходованные отпускные дни
Выполняя расчет компенсации отпускных, прежде всего следует посчитать, сколько дней отпуска не израсходовано за весь срок работы трудящегося. Важно не допускать ошибок в расчётах, поскольку месяц или даже один день неоплаченных работодателем отпускных может вызвать неблагоприятные последствия и судебные разбирательства.
Итак, рассчитывать количество дней нужно по такому алгоритму:
- определяем весь расчетный период, т.е. сколько дней трудился увольняемый сотрудник. Здесь необходимо принимать во внимание исключительно дни, месяцы и годы, которые позволяли трудящемуся брать отпускные – это весь период, по которому осуществлялась работа по трудовому соглашению до увольнения;
- не целиком отработанные месяцы следует округлить до полных с учетом рекомендаций Минтруда. Если за месяц сотрудником отработано 15 к.н. дней и больше, то их нужно учитывать, как весь отработанный месячный период. В случае, когда трудящийся проработал менее 15 дней, тогда месяц не учитывается;
- важно помнить, что если трудящийся отработал в организации 10,5 или 11 месяцев, не оформляя отпуск, то компенсационные выплаты ему полагается выдать полностью. То есть наниматель обязан компенсировать 28 основных дней для начисления отпускных. Но если использовался отпуск, то в выплату компенсации включают только остаток;
- в расчет отпускных включаются все виды отпусков, которые полагались увольняемому гражданину по Трудовому кодексу России, коллективному и трудовому договорам. Необходимо обратить внимание, что существуют определённые категории трудящихся, которым законом предоставляются дополнительные дни отпуска, назначаемые при определённых жизненных ситуациях. Проверьте, не входит ли увольняемый в льготную категорию;
- в случае наличия основания и непредоставления дней отдыха, компенсировать неиспользованный отпуск следует в полном объёме. Когда отработанный срок составил меньше одиннадцати месяцев или если работник воспользовался полагающимися отпускными, то число дней для компенсационных начислений необходимо рассчитывать по такой формуле:
- общая длительность очередного отпуска за год, состоящая из основного и дополнительных / 12 мес. * число отработанных месяцев по факту;
- из получившегося количества отнимаем отгулянные дни отпуска, предоставленные трудящемуся ранее.
Нужно обратить внимание на особенность округления при расчете дней отпуска. Если получаются дробные числа, то их нужно округлять в большую сторону.
Рассмотрим пример расчета отпускных увольняемого трудящегося. Предположим, сотрудник начал свою трудовую деятельность в данной организации с 1 сентября 2018 г. Колдоговор компании предусматривает предоставление ежегодного отпуска – 28 дней и четыре дополнительных дня за ненормированный труд. Трудящийся принял решение увольняться 20 марта 2019 г. Отпускные ему не предоставлялись. Выполним расчет компенсационной выплаты:
- определим количество отработанного периода: с 01.09.2018 по 28.02.2019 – 6 целых месяцев. В марте увольняемый отработал неполный месячный срок, но больше 15 к.н. дней, поэтому этот месяц можно посчитать, как полностью отработанный. В результате отработано 7 полных месяцев;
- выполним расчёт общей длительности отпускных:
- 28 дн. + 4 дн. = 32 дн.;
- вычислим дни для компенсационной выплаты:
- 32 / 12*7 = 18,7 дней.
Здесь нужно значение округлить до целого числа, т.е. работодатель обязан оплачивать 19 дн. компенсационной выплаты при увольнении.
Итак, выплата компенсации вместо некоторых дней отпуска при продолжении трудовой деятельности является правом работодателя, но не его прямой обязанностью. В таких случаях, сроки предоставления выплаты не регламентируются законом и устанавливаются в локальных актах организации.
Право же работника на получение компенсации при увольнении строго охраняется действующим законодательством. Таким образом, выплата должна быть произведена строго в последний рабочий день увольняемого, а задержка ее грозит работодателю штрафными санкциями:
| Размер штрафа | Ответственные за выплату лица |
|---|---|
| 1-5 тысяч рублей | Для ЧП или ИП |
| От 10 до 20 тысяч рублей | Для должностных лиц |
| От 30 до 50 тысяч рублей | Для организаций, оформленных как юридическое лицо |
Значительно увеличить размер ответственности правонарушителей способно многократное нарушение прав официально трудоустроенных граждан, приводящее к штрафу, в размере до полумиллиона или лишению свободы, сроком на 12 месяцев.
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?
Для получения компенсационных начислений за неиспользованные отпускные дни работнику не требуется направлять заявление работодателю. Бухгалтер предприятия обязан произвести соответствующий расчет самостоятельно согласно статье 127 ТКРФ.
Компенсация за неотгуленный отпускпри увольнении осуществляется по следующей схеме:
- Определение средней з/платы работника за год. В расчет включаются, согласно статье 139 ТКРФ ежемесячный заработок, премиальные и прочие надбавки и выплаты, которые относятся к системе оплаты труда.
- Расчет периода положенных дней отдыха за все рабочее время сотрудника. Накопление отпуска начинается с даты заключения трудовых отношений за полностью отработанные месяцы. Трудовой стаж включает в себя периоды ухода сотрудника на б/л, в ежегодный отпуск, в отпуск по БиР. Также сюда учитываются командировки и отпуска, взятые работником за свой счет на срок до 2 недель или по причине простоя.
Какое количество дней выделяется для отпуска?
Государство обеспечивает официально трудоустроенным гражданам право на гарантированный отпуск, в период которого ему насчитывается средняя заработная плата за прошедший год, сохраняя рабочее место и определенную в компании должность.
Предоставление возможности получения отпускных для работающего является ответственностью работодателя. Официально работающий сотрудник, может претендовать на отпускные, только после полугода непрерывного труда.
Получение денежной выплаты, в момент отпускных дней, возможно только спустя одиннадцать месяцев официального трудоустройства в данную компанию.
В дальнейшем, получить отпуск можно в порядке очереди, которая утверждается работодателем, не позднее, чем за четырнадцать дней до нового календарного года.
Государственное законодательство определяет стандартный отпуск, составляющий двадцать восемь суток.
Помимо этого, отдельные граждане РФ могут претендовать на продление этого срока (как пример, преподаватели могут уходить на заслуженный отдых сроком до сорока пяти, а иногда пятидесяти шести дней).
При предоставлении работодателем особенных условий труда, отдельным гражданам может предоставляться дополнительный отпуск.