Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «УПД: как изменился универсальный передаточный документ?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Составлением УПД можно оформить не только отгрузку конкретных товаров, но и передачу определенных имущественных прав. Помимо этого, с помощью данной формы часто оформляются факт оказания услуги или факт выполнения работы. При этом в одном и том же бланке разрешается указать сразу несколько операций, связанных друг с другом.
Кто оформляет универсальный передаточный документ
Типичные ситуации оформления универсальных передаточных документов:
- Хозяйствующий субъект отгружает покупателю приобретенные товары, а затем самостоятельно осуществляет их монтаж (сборку) на территории данного покупателя. Стоимость проданных товаров и стоимость услуг их монтажа (сборки) прописываются отдельными позициями в УПД.
- Одному и тому же заказчику хозяйствующий субъект доставляет груз и при этом осуществляет его экспедирование.
- Посреднические операции, по условиям которых товары (ценности) передаются посреднику (например, комиссионеру) для последующей их реализации, но без перехода к такому посреднику права собственности на эти товары (ценности). Передачу товаров посреднику для реализации можно оформить составлением УПД, указав в нем реквизиты договора посредничества в качестве основания передачи.
Итак, новая форма УПД с 01.07.2021 года должна включать обязательный реквизит для счета-фактуры — строку 5а «Документ об отгрузке». Также в соответствии с Постановлением Правительства РФ №534 от 02.04.2021г. (об изменении счета-фактуры) нужно обновить некоторые графы.
В документе подробно описаны поправки в бланк, в графах ставятся новые данные, изменения в УПД с 1 июля 2021 года:
- 1 — порядковый номер строки с товарами, работами и услугами;
- 1а — наименование товаров, работ или услуг;
- 1б — код товара, указываемый при вывозе за пределы России на территорию ЕАЭС;
- 11 — номер партии прослеживаемого товара;
- 12 — код количественной единицы прослеживаемого товара;
- 12а — условное обозначение количественной единицы;
- 13 — количество прослеживаемого товара в соответствующих единицах.
Особые затруднения вызывает глава 5а.
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
-
Документ Счет-фактура полученный вид операции на поступление позволяет зарегистрировать в..В вашей учетной политике установлено, что первичным документом при реализации.Не знаете, как оформить такие операции? Поставщик выставил универсальный передаточный.
Какую форму УПД применять в работе?
Форму универсального передаточного документа рекомендовала ФНС в Письме от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@. Налоговики разъяснили, что налогоплательщики могут самостоятельно дополнять форму показателями. Поэтому определите, для каких операций вы будете применять УПД и насколько удобна для их отражения форма ФНС. Возможно, понадобятся дополнительные строки, в том числе по требованиям ст. 169 НК РФ и Правилам заполнения счета-фактуры при расчетах по налогу на добавленную стоимость (письма ФНС России от 14.09.2017 № ЕД-4-15/18321@ и № ЕД-4-15/18322).
Если рекомендованная форма вам подходит, приведите ее в соответствие с действующей формой счета-фактуры. В нее внесли изменения. Закрепите форму УПД в учетной политике (ч. 4 ст. 9 Закона о бухучете, п. 4 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»).
Когда и как заполнить УПД со статусом «2»?
Если нужен только первичный документ, заполните УПД со статусом «2». Делайте это с учетом общих требований к первичным документам (ст. 9 Закона о бухучете) и рекомендаций ФНС России (приложения 3, 4 к Письму от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@).
В УПД со статусом «2» вы можете указать только реквизиты, которые обязательны для первичного документа, либо внести все необходимые данные для продавца или покупателя. Если для полного и правильного отражения операций вам требуются дополнительные реквизиты, вы можете включить их в форму УПД (Приложение 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@).
Образец заполнения УПД со статусом «2»
Как продавец заполняет УПД со статусом «2»?
Продавец в УПД со статусом «2» заполняет строки (1)‒(7) и [8]‒[14], а также графы А‒11 с учетом возможной перенумерации. Номера соответствующих строк, граф в вашем УПД могут отличаться от указанных. Заполнение некоторых строк и граф является обязательным, а некоторых ‒ на усмотрение продавца. Разобраться в правилах поможет таблица ниже (Приложение 3 к Письму ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@).
Правила заполнения УПД со статусом «2»
|
Наименование поля или строки |
Комментарий по заполнению |
|
Шапка УПД |
|
|
Строка (1) |
Укажите порядковый номер документа и дату его составления. |
|
Строка (1а) |
Заполняйте, только если вы исправляете УПД путем составления нового документа. Укажите порядковый номер исправления и дату, когда составляете исправленный экземпляр. В остальных случаях в строке (1а) можете поставить прочерк. |
|
Строки (2), (2а), (2б) |
Укажите соответственно свое наименование, адрес, ИНН и КПП. |
|
Строки (3) и (4) |
Заполняйте в УПД на отгрузку товаров: укажите наименования и адреса грузоотправителя и грузополучателя. Если грузоотправитель вы, в строке 3 можете указать «он же». В УПД на сдачу-приемку работ, услуг, передачу имущественных прав в строках (3) и (4) можете поставить прочерки. |
|
Строка (5) |
Не заполняйте или можете поставить прочерк. |
|
Строка (6), (6а), (6б) |
Укажите соответственно наименование, адрес, ИНН и КПП покупателя. |
|
Строка (7) |
Укажите наименование и код валюты, в которой выражена денежная оценка ваших товаров, работ, услуг. |
|
Если комитент (принципал) передает товар комиссионеру (агенту) для продажи, не заполняйте строки (2), (2а), (2б), (6), (6а), (6б), но в строке [8] укажите данные договора. Если реализуете товары, работы, услуги по госконтракту, для удобства можно указать его идентификатор. В действующей форме счета-фактуры для этого предусмотрена строка (8). Поэтому можете ее добавить в УПД. |
|
|
Табличная часть УПД |
|
|
Графа А |
Укажите порядковый номер записи. Заполнять графу необязательно, информация приводится для удобства. |
|
Графа Б |
Проставьте артикул или любое обозначение для идентификации товаров, а для работ или услуг ‒ код по ОКВЭД 2. Эта информация поможет вам сопоставить данные УПД с условиями договора. Если для идентификации товара вам нужен код по ТН ВЭД ЕАЭС, можете дополнить УПД графой 1б, она предусмотрена действующей формой счета-фактуры. |
|
Графа 1 |
Укажите наименование товаров, работ, услуг, которые вы реализуете. |
|
Графа 2 и 2а |
Проставьте код и условное обозначение единицы измерения. |
|
Графа 3 |
Укажите количество или объем отгруженной продукции. |
|
Графа 4 |
Проставьте цену, тариф за единицу продукции без НДС. |
|
Графа 5 |
Укажите общую стоимость товаров, работ, услуг без НДС. |
|
Графа 8 |
Укажите сумму НДС или поставьте прочерк, если НДС по операции вы не начисляете. |
|
Графа 9 |
Укажите итоговую стоимость товаров, работ, услуг независимо от того, есть или нет НДС. Если налога нет, значения будут совпадать с графой 5. |
|
Графы 6, 7, 10, 10а и 11 |
Не заполняйте или поставьте прочерки. Это реквизиты, обязательные только для счета-фактуры. Укажите количество листов в документе. |
|
Заключительная часть УПД |
|
|
Строка [8] |
Перечислите основания для вашей операции: реквизиты договоров, спецификаций, соглашений, поручений и т. п. |
|
Строка [9] |
Заполняйте, если доставляете груз покупателю сами или привлекаете перевозчика. Можете указать здесь любую уточняющую информацию о перевозке, например реквизиты документов (транспортной накладной, путевого листа, поручения экспедитору), количество мест груза, базис поставки по Инкотермс для внешнеэкономических контрактов и т. п. |
|
Строка [10] |
Укажите должность лица, ответственного за отгрузку товаров, передачу результатов работ, услуг. Например, это может быть кладовщик, главный инженер, руководитель производственного подразделения, непосредственно выполнявший работы. Впишите его фамилию, инициалы, попросите расписаться. Если выше это лицо уже подписывало данный документ, повторно подпись можно не ставить, но его должность, фамилию и инициалы указать нужно. |
|
Строка [11] |
Проставьте фактическую дату отгрузки товара, передачи работ, услуг. Эта дата, как правило, должна совпадать с датой, указанной в строке (1), поскольку первичный учетный документ вы составляете при совершении факта хозяйственной жизни, а если это невозможно ‒ сразу по его окончании. |
|
Строка [12] |
Предназначена для дополнительной информации об исполнении сделки. Заполнять ее необязательно. Но для удобства можете перечислить здесь приложения к УПД, если они есть, или указать любые иные нужные вам сведения. |
|
Строка [13] |
Укажите должность лица, ответственного за оформление операции, его фамилию с инициалами, подпись. Если выше это лицо уже подписывало данный документ, повторно подпись можно не ставить. Укажите только его должность, фамилию и инициалы. |
|
Строка [14] |
Укажите свое наименование. Строку можно не заполнять, если на документе вы проставите печать, на которой имеется ваше полное наименование. Если от имени продавца документ составляет другое лицо, например посредник, то в строке [14] указывают его данные. |
|
Печать |
Можно не ставить. Это необязательный реквизит. |
Как покупатель заполняет реквизиты УПД со статусом «2»?
Покупатель заполняет строки [15]‒[19] с учетом рекомендации о возможной перенумерации ‒ строки [17]‒[21]. Как заполнить строки, смотрите в таблице ниже (Приложение 3 к Письму ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@).
Обязательно ли применять УПД
Применение УПД – не обязательная процедура. Сделки можно оформлять любым пакетом документов. Так, допустимо действовать по старинке и выписывать накладные и акты, а можно использовать УПД. Также разрешено с одними контрагентами применять один пакет документов, а с другими – другой.
Как правило, состав закрывающих документов прописан в договоре. Поэтому о том, какие документы составлять по сделке, надо позаботиться заранее и обговорить это с партнерами.
С 2013 года отменена обязанность пользоваться унифицированными формами документов. На данный момент можно разрабатывать собственные бланки, образцы которых утверждают учетной политикой предприятия. Единственное условие – наличие обязательных реквизитов. В том числе при заполнении УПД.
В табличной части нужно последовательно заполнить графы:
— Наименование — наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;
— ТН ВЭД (Код вида товара) — заполняется компаниями, которые поставляют товары в страны ЕАЭС — Белоруссию, Армению, Казахстан, Киргизию. Код вида товара указывается в соответствии с единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Если компания не занимается такими поставками, поле заполнять не нужно.
— Единицы измерения (код и условное обозначение) — выбирается в соответствии с разделами 1 и 2 ОКЕИ Общероссийского классификатора единиц измерения (ОКЕИ); при отсутствии показателей не заполняется — в печатной форме будет проставлен прочерк;
— Количество — количество или объем поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав исходя из принятых единиц измерения; при отсутствии показателей не заполняется — в печатной форме будет проставлен прочерк;
— Цена за единицу — цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту). Указывается с НДС или без НДС в зависимости от того, какое значение выбрано в поле «Расчет НДС»; при отсутствии показателей не заполняется — в печатной форме будет проставлен прочерк;
— Сумма — стоимость всего количества (объема) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав — рассчитывается автоматически.
— Артикул — артикул в отношении товаров; код видов деятельности по ОКВЭД и ОКУН, в рамках которых выполняются работы и услуги. Этот реквизит не является обязательным.
— Страна (код и краткое наименование) — заполняются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация, выбираются в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.
— № ГТД — регистрационный номер государственной таможенной декларации, заполняется в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация.
Стоимостные показатели указываются в валюте, заявленной в поле «Валюта документа», при этом данные можно не округлять, применяя копейки, центы и т.п.
В поле «Основание передачи (сдачи) / получения (приемки)» внесите информацию, которая определяет возникающие отношения сторон (реквизиты договоров, поручений, соглашений).
В поле «Данные о транспортировке и грузе» укажите реквизиты транспортных документов (путевого листа, товарно-транспортной накладной) и прочей уточняющей информации о перевозке.
В разделе «Товар передал / услуги, результаты работ, права сдал» укажите фамилию, инициалы и должность лица, ответственного за отгрузку товаров или сдачу услуг, работ.
В разделе «Ответственный за правильность оформления факта хозяйственной жизни» укажите фамилию, инициалы и должность лица, ответственного за правильность оформления операции.
В поле «Иные сведения об отгрузке, передаче» можно привести информацию, которая сопутствует передаче: данные о паспортах, сертификатах, отчет с описанием работ или услуг, о количестве и виде других документов, являющихся приложениями к УПД.
В поле «Составитель документа» выберите нужное значение. Здесь указываются экономические субъекты, которые составили УПД со стороны продавца и покупателя. Могут быть внесены сведения о лице, которое ведет бухгалтерский учет на основании договора.
Электронная форма УПД
Приказом ФНС № ММВ-7-15/155@ была определена и предложена форма УПД в электронном варианте, что предоставило дополнительные возможности использования универсального продукта в документообороте для бизнесменов разного уровня. Сегодня электронный формат УПД пользуется большей популярностью, чем его бумажный аналог. При этом пользователь обладает правом самостоятельного выбора той или иной опции для электронного файла формы, что в итоге является определением вида принятых документов:
- СЧФ — счет-фактура;
- СЧФДОП — универсальный передаточный документ;
- ДОП — первичный документ (акт или накладная).
В процессе создания документации следует прописывать реквизиты, являющиеся обязательными, и которые находятся в зависимости от характера подобранной опции, так как счета-фактуры и первичной документации бывают различными.Документы, несущие функции СЧФДОП (УПД) или ДОП (первичный документ), обычно подлежат подписи как со стороны отправителя, так и со стороны получателя. Если создается акт по длящимся услугам, то такой документ зачастую не подписывается получателем, потому что обычно подразумевается, что товар или услуга приняты непосредственно в момент его отгрузки или оказания.
Стоит отметить, что документация, несущая функцию СЧФ (счет-фактура), подписывается исключительно отправителем (продавцом).
Когда изменению подлежит формат юридически значимого документа, нововведения порой не касаются структуры EDI-сообщений. Однако они затрагивают статусные сообщения, которые выдаются в процессе проведения документооборота. Так, вместо идентификаторов счетов-фактур, ТОРГ-12, корректировочных счетов-фактур появляются идентификаторы УПД.
Хотя большинство сетей уже перешло на применение универсального передаточного документа, есть ряд предприятий, планирующих продолжать работу, лишь обновив формат в соответствии с требованиями законодательства. При этом они продолжают использование счетов-фактур. Легче всего разобраться в данном вопросе, если в EDI применяется INVOIV. В нем содержатся как счета-фактуры, так и УПД. Тогда форма нового документа в каждой сети подлежит настройке провайдера на его серверах. Затем система сама сформирует, беря в расчет информацию INVOIC, требуемый для сети документ.
Но в случае работы без INVOIC единого решения не существует. Понадобится переделка интеграции, переписка выгрузки с устаревшей формы на обновленную.
Варианты использования УПД
Существует два варианта применения УПД:
- вместо счета-фактуры и передаточных документов. В этом случае при передаче товаров, услуг или работ оформляется только универсальный передаточный документ. Он используется и для расчетов по налогу на добавленную стоимость, и для признания расходов при налогообложении прибыли. Документу присваивается статус 1, он должен оформляться в бумажном и, при необходимости, электронном виде.
- вместо передаточных документов. В этом случае УПД используется только для признания расходов, счет-фактура выписывается отдельно. Документу присваивается статус 2, его допускается оформлять только в электронном виде.
Если рассматривать отправку перевода по платежному поручению, то в его форме всегда есть поле для внесения этого реквизита, и оно обязательно для заполнения. Если же нужно просто сделать перевод на предоставленные реквизиты, то обычно обходится без него. Достаточно указать ИНН банка, БИК, расчетный счет и ФИО владельца счета или название организации.
При совершении перевода через онлайн-банки или стороннюю систему обычно полные реквизиты сервис сам подтягивает из своей базы данных. То есть достаточно ввести ИНН или БИК с номером счет, все остальное “вылезет” автоматически.
Если же вам все-таки нужно знать, где посмотреть КПП, то обычно оно отражается в квитанции, если вы делаете перевод организации. Если нет, и значение необходимо, посетите сайт этой компании или позвоните ей по телефону.
При отправке средств физическому лицу обычно обходится без обязательного указания номера КПП обслуживающего банка. Но если такая необходимость возникла, то можно обратиться в банк, куда вы отправляете средства. Информацию о своих реквизитах финансовые организации всегда размещают на своих сайтах. Но обязательно выбирайте именно нужный вам регион. Также сведения можно получить, позвонив по бесплатной горячей линии.
КПП для индивидуального предпринимателя
У юридических лиц нет трудностей с оформлением бумаг, так как код причины постановки в налоговую инспекцию у них всегда имеется. К сожалению, то же самое нельзя сказать об индивидуальных предпринимателях, ведь от них практически постоянно требуют указывать КПП. Дело в том, что те люди, которые требуют указывать КПП от индивидуального предпринимателя, попросту не знают, что данные представители бизнес структуры не производят оформление этого реквизита.
Внимание! В случаях заполнении документации, требующей вписать КПП, индивидуальные предприниматели проставляют прочерк, так как КПП в платежном поручении для ИП не требуется либо цифровое обозначение в виде – «0».
Код причины постановки на учет присваивается организациям и юридическим лицам
Данный номер расшифровывается как код причины постановки на учет в органы по налогообложению. Он определяет отношение организации к определенной налоговой структуре. Без такого кода не может производить заключение того или иного договора, а также участвовать в тендерах. Для того, чтобы организация получила определенные государственные услуги, положенные в том или ином районе, необходим данный код. Подавать заявление можно и без кода, но чаще всего такие заявления не рассматриваются.
Код необходимо иметь для оформления любых налоговых документов, отчетности по бухгалтерской работе организации.
Важно! Если компания имеет несколько филиальных подразделений, то для каждого обязательно нужно оформлять присвоение отдельного кода постановки.
Данный реквизит присваивается, когда оформляется регистрация транспортного средства, недвижимого имущества, а также прочие основания, которые четко прописываются в Налоговом кодексе Российской Федерации.
УПД — универсальный передаточный документ: форма, рекомендации по заполнению, формат, практика применения
- Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования при проведении мероприятий налогового контроля рекомендации по вопросу оценки налоговыми органами документов, которые одновременно содержат все обязательные реквизиты, предусмотренные законодательством и для счетов-фактур, и для первичных учетных документов.
- Обеспечить исполнение данных рекомендаций в практической работе налоговых органов и довести до сведения налогоплательщиков.
- В соответствии с пунктом 1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.
При этом глава 21 НК РФ и постановление Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее – постановление Правительства РФ № 1137) не содержат ограничений на введение в формы счетов-фактур дополнительных реквизитов. Указание в счетах-фактурах дополнительных реквизитов (сведений) не является основанием для отказа в вычете сумм налога на добавленную стоимость (далее – НДС), предъявленных покупателю продавцом.
Согласно статье 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статьей 313 НК РФ определено, что подтверждением данных налогового учета являются в том числе первичные учетные документы (включая справку бухгалтера).
Назначение УПД зависит от статуса, присвоенного этому документу, – 1 или 2. УПД составляет продавец (исполнитель), следовательно, он же указывает и статус документа.
Статус 1 означает, что УПД можно использовать и как первичный документ для оформления хозяйственных операций, и как основание для вычета НДС, то есть как счет-фактуру.
Статус 2 означает, что УПД решили применять только как первичный документ для оформления хозяйственных операций. В этом случае продавцу придется составить отдельный счет-фактуру.
Впрочем, сам по себе статус документа носит сугубо информационный характер. На самом же деле нужно смотреть, какие реквизиты в УПД заполнены. Если, к примеру, в нем пустует графа «Налоговая ставка» (графа 7) , то покупатель не сможет заявить к вычету НДС по такому УПД. Даже если в документе будет значиться статус 1. Дело в том, что налоговая ставка является обязательным реквизитом счета-фактуры (п. 5 ст. 169 НК РФ). Без него счет-фактура считается заполненным неправильно, и принять НДС к вычету на основании такого УПД нельзя.