Новая форма ЕНВД-2 образец заполнения для ИП в 2020 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новая форма ЕНВД-2 образец заполнения для ИП в 2020 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Заявление ЕНВД-2 – унифицированный бланк

2. Ошибки и вопросы по теме

3. Как и в какие сроки нужно подавать форму

4. Типичные ошибки и вопросы по теме

5. Результат подачи бланка заявления

6. Заявление или уведомление

7. Второй лист заявления ЕНВД-2

8. Коэффициент-дефлятор для налога на ЕНВД

9. Условие применения ЕНВД

10. Заявление о постановке на учет по ЕНВД для ИП

11. Снятие с «вмененного» учета: в каких случаях производится

Единственным документом, который позволяет предпринимателю оформить переход на спецрежим ЕНВД, является заявление по форме ЕНВД-2. Форма такого заявления определена государством. Она утверждена приказом ФНС №ММВ-7-6/941@ от 11.12.2012 года. Форма имеет обозначение КНД1112012.

Заявление ЕНВД-2 – унифицированный бланк

Такое заявление применяется только индивидуальными предпринимателями и только для перехода на спецрежим. Для того, чтобы стать плательщиком ЕНВД никаких дополнительных документов не понадобится.

С 2013 года переход на ЕНВД происходит в добровольном порядке.

По общему правилу заявление о переходе необходимо подать в течение 5 дней с момента начала такой деятельности. Именно поэтому дата начала деятельности ЕНВД и дата перехода могут отличаться.

Бланк заявления состоит всего из двух листов, которые содержат всю необходимую информацию для постановки предпринимателя на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Документ заполняется без помарок, исправлений, использования корректирующих средств, в соответствии с требованиями приказа №ММВ-7-6/941@. Все свободные клетки заявления заполняются знаками «тире».

Ошибки и вопросы по теме

Вопрос

Предприниматель зарегистрировался 5 августа 2022 года. Вид деятельности, который заявлен при открытии – грузоперевозки, попадает под ЕНВД. Нужно ли подавать заявление о начале применения спецрежима, если автомобили еще не куплены?

Согласно действующему законодательству, форма подается в течение 5 дней с даты начала деятельности по спецрежиму. Поскольку в данном случае деятельность еще не началась, то и заявление пока подавать не нужно.

Ошибка

Предприниматель часть деятельность ведет на упрощенке, а другая часть находится на ЕНВД. В целях экономии было принято решение не пользоваться услугами бухгалтера, а вести учет самостоятельно. При этом предприниматель не учел, что законодательство требует ведения раздельного учета в этом случае. Ведение учета без разделения на системы налогообложения является ошибкой и недопустимо в деятельности ИП.

ЕНВД – удобная система для предпринимателей – представителей малого бизнеса. Такой режим применяется только к определенным видам деятельности и устанавливается местными властями. Для перехода на ЕНВД предпринимателю понадобится только 1 документ – заявление о переходе. Заполнение не составит труда, но удобнее это делать в специальных программах, где предусмотрен сервис проверки правильности заполнения документа. Это позволит избежать ошибок и даст гарантию того, что налоговая инспекция примет заявление без нареканий. В общем случае, документ предоставляется в течение 5 дней с даты начала деятельности по вмененке.

Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.

В заявлении на ЕНВД необходимо указать:

ФИО ИП
ОГРНИП
дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
код деятельности в соответствии с ОКВЭД
место осуществления данной деятельности (адрес)

Как и в какие сроки нужно подавать форму

Для начала следует отметить, что заявление может быть оформлено вручную или на компьютере (в электронном виде). Человеческий фактор никто не отменял, все мы делаем ошибки. Если ошибка найдена в процессе заполнения заявления, то нужно просто исправить ее на компьютере или вручную переписать форму. Если ошибка обнаружилась уже после подачи, то либо специалист налоговой предоставит возможность переписать заявление, либо придется вносить изменения в уже поданное заявление, опять же с помощью работника налоговой.

Рассмотрим случаи подачи заявления в таблице.

Событие	Срок
Первоначальная государственная регистрация	Вместе с пакетом документов на регистрацию
Начало деятельности по ЕНВД	В 5 дневный срок с момента начала деятельности в отчетном году
Переход с другого режима	До конца текущего года. Деятельность по ЕНВД можно будет вести со следующего года.

Очень часто гражданин еще до официальной регистрации уже точно знает, что будет с первого дня деятельности работать на «вмененке». В этом случае заявление подается вместе с пакетом документов на регистрацию. Но если такая деятельность появляется позже, то заявление подается в течение 5 дней с начала ведения деятельности, попадающей под ЕНВД. Если же предприниматель работал по другой системе налогообложения, а потом решил заняться деятельностью, попадающей под вмененку, то ему необходимо подать заявление до конца отчетного года. В этом случае переход на ЕНВД будет осуществлен с 1 января следующего за текущим года.

По общему правилу, заявление подается в ту налоговую инспекцию, на территории которой налогоплательщик ведет свою деятельность (абз.3 п.2 ст.346.28 НК РФ).

Но из правила бывают исключения. Такие виды деятельности, как перевозки, реклама и сдача в аренду, должны регистрироваться по месту прописки индивидуального предпринимателя (п. п. 5, 7, 11 п.2 ст.342.26 НК РФ).

Типичные ошибки и вопросы по теме

Ошибка №1.

Очень часто начинающие предприниматели не до конца разбираются в тонкостях заполнения заявления по форме ЕНВД-2.

Иногда деятельность по ЕНВД еще не начата, а заявление уже подается, причем датой начала деятельности по ЕНВД ошибочно указывается дата регистрация индивидуального предпринимателя. В таком случае на предпринимателя будет наложен штраф за то, что он с опозданием зарегистрировался как плательщик ЕНВД. Именно поэтому нужно очень внимательно заполнять поля заявления или воспользоваться помощью специалистов со стороны.

Ошибка №2.

Иногда, уже после того, как заявление о переходе на ЕНВД подано, обнаруживаются ошибки. В этом случае в первую очередь нужно связаться с налоговой инспекцией и сообщить об этом. Налоговый инспектор подскажет можно ли подать уточненное заявление или лучше сняться с учета по виду деятельности, где допущена ошибка, а потом снова подать заявление уже с верными данными. Эти действия помогут избежать штрафов и доначисления налогов.

С какой даты считать начало применения деятельности по ЕНВД?

Вопрос достаточно сложный, поскольку в налоговом кодексе конкретных разъяснений по этому поводу нет.

Обычно предприниматели считают дату начала деятельности от момента заключения первых договоров на аренду машины для перевозок или помещения для розничной торговли. Это позволяет избежать вопросов со стороны налоговой инспекции, поскольку контролирующий орган придерживается такой же позиции.

А вот Минфин считает, что момент начала деятельности – это когда вся подготовка закончена и начинается конкретная деятельность, то есть когда выполняется первый заказ или пришли первые покупатели. Такое разъяснение выглядит наиболее верным. Суды такое толкование тоже поддерживают. Только предприниматель может решить какой вариант из двух выбрать для себя.

Должны ли индивидуальные предприниматели на ЕНВД заниматься ведением бухгалтерского учета?

Согласно п.п. 1 п. 2 ст. 6 закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерский учет. Они могут делать это исключительно по своему желанию и для своего удобства.

Современный предприниматель живет в мире, где обращаются огромные потоки информации. Поэтому нужно уметь применять на практике много навыков, которые помогают вести полноценную деятельность. Любой предприниматель должен работать как учетчик, юрист, менеджер, кадровик в одном лице.

Заполнение форм документов очень важный момент в деятельности. В случае, если собственник бизнеса не может сам корректно заполнить ту или иную документацию, необходимо обратиться к специалистам, которые сделают это за него.

Результат подачи бланка заявления

Обязательным результатом подачи ЕНВД-2 от ИП в налоговую является получение уведомления о постановке на учет как плательщика ЕНВД. Его выдают через 5 дней после подачи заявления к рассмотрению.

Формы уведомления установлены в законодательном режиме. Для ИП это форма №2-3 Учет.

Если плательщик налога уже зарегистрирован в органах ФНС, то он все равно, начиная деятельность, которая подлежит данному налогообложению, обязан подать ЕНВД-2.

Если не встать на учет по «вмененке», то сразу после обнаружения инспекторами нарушения объект деятельности обязан будет уплатить положенные ему налоги по той системе налогообложения, на которой он находился, ему насчитают пени и штраф.

Если объект находился на УСН, но по причинам невыполнения условий право на нее было утеряно, то налогообложение состоится по общей системе.

Заявление или уведомление

Документ, в котором бизнесмен сообщает о выборе вменёнки, называется заявлением о постановке на учёт, хотя, по аналогии с УСН, некоторые используют термин «уведомление о переходе на ЕНВД». Это неверно, поэтому внесём ясность в этот вопрос:

заявление о переходе на ЕНВД – это сообщение о том, что налогоплательщик стал заниматься направлением бизнеса, подпадающим под вменённый режим.
уведомление о применении ЕНВД – это подтверждение, выданное налоговой инспекцией, что налогоплательщик поставлен на учёт по вменённому виду деятельности.

При этом для организаций и ИП предусмотрены разные формы:

заявление по форме № ЕНВД-1 для постановки на учёт организации;
заявление по форме № ЕНВД-2 для постановки на учёт индивидуального предпринимателя.

Оба бланка заявления на ЕНВД на 2020 год утверждены Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ и продолжают быть актуальными.

Скачать бланк заявления на ЕНВД для ООО
Скачать бланк заявления на ЕНВД для ИП

Заполнить заявление на ЕНВД на 2020 год легко – это простой двухстраничный документ. Единственная сложность – указать код вида предпринимательской деятельности. Здесь имеется в виду не код ОКВЭД, а код из приложения к декларации ЕНВД. Например, 01- «Оказание бытовых услуг», а 07 – «Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы».

Скачать коды видов предпринимательской деятельности для заявления на ЕНВД

Подробно узнать, как заполнить заявление на ЕНВД, можно из официальных инструкций по заполнению для ООО и для ИП.

Второй лист заявления ЕНВД-2

Бесплатно скачав бланк заявления ЕНВД-22020 года на нашем сайте, вы сможете его легко заполнить, руководствуясь нашей инструкцией. На втором листе формата ЕНВД-2требуется перечислить:

адрес, где данный вид деятельности осуществляется. В данной графе указать необходимо почтовый индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица (проспект, переулок и т.д.), номер дома, номер корпуса (строения), номер квартиры (офиса). Цифровой код региона указывается в соответствии со справочником «Субъекты Российской Федерации». Цифровой код выбирается из приложения №2 к приложению №9. Мы разместили ссылку для скачивания приложения №2 внизу статьи.
основной код вида деятельности, свидетельствующий о работе по ЕНВД (указать в соответствии с приложением к порядку заполнения декларации ЕНВД);
ИНН;
дополнительные коды услуг по ЕНВД, если таковые имеются.

Если количество видов деятельности на ЕНВД превышает 3, предприниматель должен заполнить столько листов приложений к заявлению ЕНВД-2, сколько необходимо для полного отражения всех видов его деятельности.

При заполнении графы «Основной код вида деятельности», не путайте данный код с кодом ОКВЭД, который или которые указаны в ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Законодательством объединены в группы некоторые виды деятельности для ЕНВД. Всего таких кодов 22 и они двухзначные, в отличие от кодов ОКВЭД.

Коэффициент-дефлятор для налога на ЕНВД

Налог на ЕНВД рассчитывается с помощью коэффициента–дефляторов К₁ и корректирующего коэффициента К₂. Для того чтобы понять какую роль они играют в расчете налога на ЕНВД, посмотрим, как рассчитывается этот налог. Формула для расчета ЕНВД выглядит следующим образом:

ЕНВД = БД х (Физпок_1месяц + Физпок_2месяц +Физпок_3месяц) х К₁х К₂х ставка налога_,где

БД – базовая доходность. Базовая доходность устанавливается законодательством. Она зависит от вида

деятельности организации или индивидуального предпринимателя. Виды деятельности и их базовая доходность указаны в пункте 3 статьи 346.29 Налогового Кодекса РФ.

Физпок – физические показатели. Например, физическим показателем для ветеринарных услуг является количество работников, которые оказывают ветеринарные услуги населению, включая самого индивидуального предпринимателя (если это ИП). Физические показатели также указаны в пункте 3 статьи 346.29 Налогового Кодекса РФ. Физические показатели складываются за первый, второй и третий месяц квартала соответственно.

К₁ – это коэффициент, который регулирует налог в зависимости от инфляции.

К₂ – это коэффициент, который регулирует базовую доходность в большую или меньшую сторону в зависимости от его значения. Он устанавливается региональными властями.

Эти коэффициенты нужны для того чтобы регулировать сумму налога в зависимости от рыночной ситуации. Это сказано в статье 346.29 Налогового Кодекса РФ. Для последних лет характерно постоянное повышение коэффициента К₁, потому что растет инфляции. При росте коэффициента растут налоги. Например, в 2017 году К₁ был равен 1,798, а в 2022 году уже 1,915.

В заявлении на ЕНВД необходимо указать:

ФИО ИП
ОГРНИП
дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
код деятельности в соответствии с ОКВЭД
место осуществления данной деятельности (адрес)

Условие применения ЕНВД

Применение ЕНВД доступно если определенные показатели компании соответствуют установленным нормам. Рассмотрим подробнее их.

Критерии	ИП	ООО
Вид деятельности	Согласно перечню направлений деятельности, установленных законодательно. Не может быть владельцем или арендатором АЗС и АГЗС, вести деятельность в виде простого товарищества или доверительного товарищества	Согласно перечню направлений деятельности, установленных законодательно. Не может быть владельцем или арендатором АЗС и АГЗС, вести деятельность в виде простого товарищества или доверительного товарищества. Бюджетные учреждения социальной сферы могут применять ЕНВД в отношении общепита, образования, здравоохранения и т.д., если эти услуги входят в состав их функционирования.
Численность	Не более 100 человек	Не более 100 человек
Доля участия в УК других юрлиц	–	Не более 25%
Принадлежность к крупнейшим налогоплательщикам	–	Не должен быть крупнейшим налогоплательщикам

Заявление о постановке на учет по ЕНВД для ИП

Такая система налогообложения, как единый налог на вмененный доход (ЕНВД), предполагает форму налогового режима, где налог уплачивается с установленной по формуле сумме вмененного дохода, а не действительной прибыли.

Направить заявление о постановке на учет по ЕНВД для ИП на 2020 год при регистрации следует не позже, чем через 5 рабочих дней с момента начала применения порядка налогообложения к новому оформленному физическому лицу.

Об этом факте необходимо уведомить налоговый орган, территориально уполномоченный на совершение действий по месту жительства индивидуального предпринимателя, в указанные временные рамки, иначе ИП будет присвоен общий налоговый режим.

Скачать бесплатно бланк заявления на переход на ЕНВД для ИП в 2020 году

Образец заполнения

Налоговый орган в установленный пятидневный срок с момента получения заявки от ИП выдает уведомление о постановке на учет в качестве плательщика налога о ЕНВД. Датой начала действия системы налогообложения ЕНВД является дата, зафиксированная в заявлении о постановке на учет.

В налоговой службе могут отказать в регистрации ИП. Это происходит по нескольким причинам, но самой распространенной является неполный пакет документов и неправильно заполненное заявление. В некоторых случаях после тщательной проверки бумаг сотрудники налоговой службы могут обнаружить подвох. К примеру, заявитель может предоставить документы, информация в которых не соответствует действительности.

Очень важно правильно определить свое отделение налоговой службы. Сотрудники ФНС могут отказать в регистрации, если заявление и другие документы будут поданы в отделение, которое не находится на территории проживания предпринимателя.

Кроме того, отказ ждет тех российских граждан, которые менее года назад были признаны банкротами. Нужно помнить и о том, что проходить регистрацию бизнесменам, которые уже зарегистрированы в качестве ИП, нельзя.

Снятие с «вмененного» учета: в каких случаях производится

Фактически, закон предоставляет субъекту хозяйствования:

право на самостоятельный выбор налогового режима, применяемого для выполнения обязательств перед бюджетом (при соответствии налогоплательщика установленным критериям);
право отказаться от применения того или иного льготного налогового режима;
право перейти на тот режим уплаты налогов, который наиболее выгоден для налогоплательщика, если последний считает этот переход целесообразным, написав в ИФНС по месту учета заявление о снятии с ЕНВД.

Налоговое законодательство выделяет три основных причины, по которым юрлицо может подать заявление на отказ от применения «вмененки». К таковым относятся:

прекращение осуществляемой на ЕНВД деятельности;
нарушение условий применения «вмененного» режима, установленных ст. 346.26 НК РФ;
переход на другую систему налогообложения.

Исключение налогоплательщика из «вмененщиков» производится ИФНС, куда организация должна предоставить заявление о прекращении ЕНВД, заполненное в соответствии с утвержденными правилами.

Для отказа от «вмененного» спецрежима юрлицо составляет заявление ЕНВД-3 в стандартизированной форме, и передает его в инспекцию, которая производила постановку «вмененщика» на учет.

Такой переход производится на добровольной основе. Но в этом случае все равно надо подавать заявление в налоговую службу по форме ЕНВД-2. Платить вмененный налог могут предприниматели или организации, которые занимаются определенным видом деятельности. А именно:

некоторые виды бытовых операций;
такой вид деятельности как ветеринария;
различный ремонт и мойка автомобилей;
перевозка пассажиров или грузов;
продажа продуктов или товаров в розницу в магазине или киосках;
ведение деятельности в услугах общепита;
размещение рекламы на любых объектах или транспорте;
аренда гостиничных номеров, помещений или квартир;
передача в пользование земельных участков.

А вот работать на ЕНВД не смогут те ИП, у которых торговые объекты или гостиницы превышают определенное количество квадратных метров и если численность сотрудников является более ста человек. В таком случае деятельность не подходит для оплаты такого вида налога.

Платить вмененный налог предприниматель должен с момента регистрации ИП. В случае закрытия своей деятельности обязательно нужно уведомить налоговые органы, иначе начислять налог будут за весь месяц, а не за несколько дней.

Главным отличием данной системы считается тот факт, что предприниматель при отсутствии деятельности все равно перечисляет государству налог.