Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Топ‑12 изменений для бухгалтера с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В перечне номенклатуры, цены на которую планируется изменить, встречаются одинаковые по цене и почти одинаковые по наименованию позиции. В таких случаях речь идет о программных лицензиях и электронных поставках.
Электронные поставки и программные ключи: цена одна, форма поставки разная
На первый взгляд существенной разницы между этими двумя вариантами нет: все материалы электронной поставки, ключи и дистрибутивы, загружаются в личном кабинете, а для коробок и лицензий с программной защитой ПИН-коды для активации и документация поставляются в печатном виде.
Однако электронные поставки все-таки имеют одно достаточно существенное преимущество, и при прочих равных выбор лучше делать именно в пользу такого варианта покупки конфигураций и лицензий. Дело в том, что электронный продукт в обязательном порядке регистрируется в личном кабинете пользователя. Там же находятся сведения о ПИН-кодах и регистрационных номерах. Потерять такие материалы, как это часто случается с ключами активации из конверта и бумажными реганкетами, практически невозможно.
А без регистрационных сведений в дальнейшем практически невозможно провести льготный апгрейд, невозможно перерегистрировать приобретенные продукты на другое юрлицо, если допускается правилами лицензирования.
Электронные поставки минимизируют риски, связанные с утерей регданных, при том, что по цене не отличаются от «коробочных».
Формальный документооборот повлёк доначисление налогов
После выездной проверки налоговая инспекция выявила уклонение от налогов предпринимателем на УСН в результате искусственно вовлеченного в документооборот подконтрольного ООО. Функция этого ООО заключалась в имитировании оказания услуги по хранению товарно-материальных ценностей на складе, который ему сдал в аренду предприниматель. А это ООО заключило со сторонней организацией (АО) договор ответственного хранения, но по факту все услуги по хранению оказывал сам ИП.
Налоговики установили, что ООО не платило деньги за аренду склада, а также у общества не было для работы ни персонала, ни имущества для ведения данной деятельности. Иными словами, ООО являлось транзитным звеном, искусственно вовлеченным в документооборот ИП для ухода от налогообложения.
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
Изменения 2022 года в налогообложении ООО
Для проведения регистрации ООО заявление формы Р11001 подписывается нотариусом или учредителями в присутствии регистратора. В 2022 году появилась возможность открыть ООО без уплаты государственной пошлины. При подаче документов в электронной форме пошлина не взимается (ст. 333.35 НК РФ). Удостоверение документов осуществляется электронной подписью.
- Назначить руководителя компании;
- Открыть расчетный счет в банке. Зарегистрировано нововведение о страховании аккумулированных на счетах или вкладах средств. Начиная с 2022 года организации, отвечающие критериям малых или микропредприятий, получают право на возврат денежных средств в случае отзыва лицензии у банка;
- Заказать печать организации;
- Получить информационное письмо Росстата. Документ подтверждает право на ведение видов деятельности, заявленных в регистрирующий орган;
- Подать в ИФНС сведения о среднесписочной численности до 20 числа месяца, следующего за регистрационным.
Маркировка табачной продукции в 2022 году
Опубликованный по проекту документ обязывает всех производителей перейти на кодирование. За несоблюдение предписаний будут вводиться штрафы. Цифровая комбинация позволит ужесточить борьбу с контрабандой, исключить недобросовестных игроков с рынка. Важным шагом станет устранение подделок. Жесткая мера направлена не только на упорядочивание процесса производства табака, но и на повышение качества изделий.
На третьей ступени кодированная продукция пошла в продажу, после чего пришел черед розничной торговли внедрять систему. Черед импортеров оценить достоинства законопроекта придет к третьему кварталу 2022 года. Полноценные итоги с выводами будут произведены в конце текущего года. К этому периоду будет подготовлен пакет законопроектов о процедуре внедрения и освоения системы. Обязательной для всех программа станет с 01.03.2022 г.
Большинству юрлиц потребуется электронная подпись и ЭДО в 2021 году
Новые правила накладывают на продавца определенные обязательства:
- Сообщить о себе информацию: наименование, ОГРН, место нахождения и адрес, режим работы, номер телефона, электронную почту.
- Ознакомить с правилами пользования автоматом для заключения договора розничной купли-продажи.
- Довести до сведения порядок возврата денег, если товар не предоставлен потребителю.
Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.
На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН и ЕСХН.
На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.
Применять общую систему налогообложения выгодно:
- если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
- при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
- основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
- организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).
Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее ими не был выбран иной режим налогообложения.
Обратите внимание! С 2021 года компании и ИП не могут применять систему ЕНВД — она отменена. Все плательщики, не перешедшие на иные режимы, с 1 января были автоматически переведены на ОСНО. Дополнительно никаких действий для перехода им предпринимать не нужно.
Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3.
Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2021 году
Обращаем внимание, что для тех, кто занимается реализацией маркированных товаров, использование электронного документооборота (ЭДО) — это обязательное требование закона.
С 1 января продавать товары легкой промышленности, подпадающими под действие маркировки, без нанесенных кодов нельзя. Для того, чтобы соответствовать законодательству, нужно не только ставить коды на товар, но и обмениваться с контрагентами электронными документами, так называемыми УПД.
Как работает ЭДО в системе маркировки? Если кратко: в цепочке «производитель-импортер-оптовик-продавец» с помощью ЭДО автоматически фиксируется переход кодов от одного участника цепочки к другому. Оператор ЭДО распознаёт коды маркировки товара в первичных документах — УПД. Когда документы подписаны, данные из них передаются в национальную систему цифровой маркировки «Честный знак».
В электронном виде ведется обмен документами и в системе Меркурий. Она предназначена для прослеживаемости пути продукции, подлежащей ветеринарному контролю, это — мясо, рыба, колбасы и т.д. В июне 2020 года правила гашения ВСД (ветеринарно-сопроводительных документов) ужесточились, погасить их необходимо в течение 24 часов после приемки товара. Чтобы работать в этой системе вам тоже понадобится ЭЦП. Никаких поблажек в сроках передачи документов в 2021 году не планируется.
Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчетности ИП на УСН в 2021 году без работников — 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.
Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.
Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.
Бизнес-процессы. Позволяют объединять отдельные операции в цепочки взаимосвязанных действий для достижения определенных целей. Бизнес-процесс — это устойчивая последовательность действий сотрудников организации. Автоматизация таких последовательностей упорядочивает работу и значительно ускоряет выполнение конечной задачи. Каждый бизнес-процесс по мере прохождения этапов создает задачи, адресованные определенным пользователям.
Основное назначение данного механизма интеграции — автоматизировать такие процессы обработки данных, которые пересекают границы различных информационных баз и сделать пересечение этих границ незаметным для пользователей.
Примеры бизнес-процессов, пересекающих границы конфигураций:
- бизнес-процесс обработки заказа клиента начинается в информационной базе «1С:Управление торговлей», продолжается в «1С:Документообороте 8» и заканчивается в «1С:Управлении торговлей»;
- согласование исходящего документа начинается и заканчивается в «1С:Документообороте 8», но одним из согласующих лиц является менеджер по продажам, который работает в информационной базе «1С:Управление торговлей 8».
Учет рабочего времени. При работе с документами прикладного решения можно фиксировать свои трудозатраты. При этом добавляя, удаляя и редактируя свои ежедневные отчеты.
Работа с электронными письмами. Любой документ или файл «1С:Документооборота 8» можно отправить по электронной почте, например, контрагенту или сотруднику, работающему в другом офисе. В части работы с электронными письмами предлагаются следующие возможности:
- учет электронной почты непосредственно в «1С:Документообороте 8», не используя сторонние почтовые клиенты;
- создание процессов, задач, внутренних и входящих документов на основании письма. Также можно создавать письма на основании процессов, задач, документов и прочего;
- добавление записей в ежедневный отчет прямо из письма;
- создание, пересылка и перенаправление письма.
Работа с файлами. Применение «1С:Документооборота 8» как библиотеки файлов позволяет:
- присоединить файлы к объектам информационной базы «1С:Управление торговлей 8»;
- разгрузить «1С:Управление торговлей 8» за счет переноса хранимых файлов в «1С:Документооборот 8»;
- интегрировать файлы, относящиеся к программе «1С:Управление торговлей 8», в общий документооборот предприятия.
Для файлов, передаваемых в «1С:Документооборот 8», можно задать ограничения по размеру (в Мбайт).
Электронный документооборот с контрагентами
Конечно же этого экономия времени. Поиск по документам можно производить через поисковой запрос, а не переворачивать кипы бумаг. Для отправки документов по электронке не нужно сканировать, загружать, ждать. Все происходит быстро и с минимумом действий.
ЭДО убирает часть ограничений. Вы можете отправить документ в любой удобный момент времени, ведь оператор ЭДО – это автоматизированная система, которая работает 24/7. Для работы достаточно иметь ПК или ноутбук с выходом в сеть передачи данных, а также электронную подпись. Вы не привязаны к какому-то конкретному кабинету или зданию. При необходимости можно работать и удаленно.
Повышенная защита. Электронную подпись подделать крайне сложно, в отличие от подписи или печати.
Все документы, передаваемые через ЭДО, имеют такую же юридическую силу, что и бумажные. Основание — Федеральный Закон №63-ФЗ.
Одновременная работа. Если к электронному документу предоставить доступ нескольким сотрудникам они смогут работать с ним одновременно. Бумажный же вариант придется, либо множить, либо становиться «в очередь».
Дополнительный контроль. Ознакомиться с тем, кто автор, когда документ создан, кем отредактирован, вы сможете в любое время. Данная информация будет исключительно достоверной. История изменений документа, которую ведет система электронного документооборота не будет вам врать, а вот люди могут, увы.
Автоматическое сопоставление документов. Позволит вам уменьшить количество ошибок из-за человеческого фактора. В условиях стресса и высоких нагрузок, люди склонны ошибаться в рутинных операциях, что может приводить в последствии как минимум к потере времени.
Прогресс заставляет бизнесменов учиться и использовать для привлечения покупателей и заказчиков особые системы CRM (расшифровывается как Customer Relationship Management – управление взаимоотношениями с клиентами). Родоначальником современного подхода к продажам был американец Джон Генри Паттерсон (1844 г. — 1922 г.), он считал, что во главе угла стоит клиент. Именно для сбора и обработки сведений о покупателях, их потребностях, интересах и созданы CRM-системы.
Используют CRM обычно сотрудники call-центров, менеджеры по продажам, маркетологи, руководители отделов, филиалов и компании в целом.
Основные этапы работы:
- Обращение и заинтересованность в товаре или услуге (как вариант, не клиент обращается в организацию, а менеджер связывается с покупателем по телефону, в соцсети, электронной почте и другими способами, предлагая покупку).
- Отметка об уровне интереса (не интересно, купил бы, но не сейчас, может порекомендовать того, кто зачет совершить покупку, просит связаться позже и т.д.) или оформление заявки
- Обработка заявки (передача данных администратору, замерщикам, бухгалтеру для расчета. стоимости, выезду на место, составления счета или запись на встречу).
- Передача заказчику данных (информация о дате и времени записи, сроках выезда специалиста).
- Получение оплаты.
- Общение с клиентом в процессе работы (согласование новых сроков, подключение дополнительных опций, перенос встреч, решение проблем с заказом).
- Завершающий этап (передача результатов или товара, получение отзыва, определение будущей заинтересованности и потенциальных интересов покупателя), отправка (подписание) документов.
Важно! В результате общения в системе появляется карточка, сохраняющая подробную информацию о покупателе. Для обработки персональных данных физического лица необходимо получить его согласие.
При помощи CRM происходит обмен с клиентом документами и взаимодействие между отделами. Обычно в обороте фигурируют заявка, счет, акт или накладная, наряд, договор. Они могут формироваться в самом сервисе, что упрощает работу менеджера и увеличивает скорость его работы, а значит, объем продаж.
Через ЭТП поставщики получают такие закрывающие документы как:
- акты
- счета-фактуры
- универсальные передаточные документы
Поставщик может самостоятельно решить использовать ЭДО или бумажный накопитель, однако отдельные площадки полностью перевели свой документооборот в электронную форму, например, Росэлторг.
На сайте Федеральной налоговой службы имеется перечень операторов, которые обеспечат электронный документооборот между поставщиком и электронной площадкой.
Некоторые электронные площадки осуществляют связь только через своих операторов, однако есть и те, на которых оператора можно выбрать самостоятельно. Данные сведения также имеются на сайте ФНС.
Чтобы подключиться к электронному документообороту с одной или несколькими площадками достаточно отправить соответствующее заявление выбранному оператору, специалисты которого произведут все необходимые настройки.
Пока на территории страны действует переходный период с переходом на электронный документооборот лучше не затягивать. Поскольку чем раньше организация перейдёт на ЭДО, тем меньше будет допущено ошибок и можно тщательнее изучить принцип работы.
Преимущества использования электронного документооборота:
- участники всегда имеют доступ к текущим документам, легко отслеживаться этапы рассмотрения, при изменении статуса которых приходит соответствующее уведомление
- поскольку система оказывает помощь при заполнении документов, то совершается гораздо меньше ошибок: исключаются опечатки, недостаточность символов в ИНН или расчётном счёте, система в автоматическом режиме проверяет, заполнены ли все обязательные поля
В НК РФ имеется возможность не платить НДС при осуществлении облагаемых операций (реализации и пр.), используя освобождение от НДС по ст. 145 НКРФ. Такая возможность предоставляется налогоплательщикам, у которых совокупная выручка от реализации за октябрь, ноябрь и декабрь 2022 г. не превысила 2 млн руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ).
Напомним, что для получения такого освобождения необходимо соблюсти определенную процедуру: следует направить в свою налоговую инспекцию письменное уведомление о применении освобождения по ст. 145 НК РФ и документы, указанные в п. 6 ст. 145 НК РФ (п. 3 ст. 145 НК РФ). Эти документы нужны, чтобы налоговая инспекция могла убедиться, что налогоплательщик соблюдает необходимое условие по выручке.
При этом в силу специального указания в п. 6 ст. 145 НК РФ для организаций и ИП, перешедших с УСН на ОСНО, документом, подтверждающим право на освобождение, будет являться выписка из книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН. Опять же никаких специальных требований к этому документу нет. Поэтому составить эту выписку можно в произвольной форме, также указав итоговые данные книги за три месяца.
НДС с переходящих доходов
Для компаний, которые не будут пользоваться освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ, рассказываем, как платить НДС с переходящих доходов.
Сначала рассмотрим ситуацию, когда изделия были отгружены в периоде УСН, а оплата будет получена уже после перехода на ОСНО. Сразу отметим, что такая дебиторская задолженность покупателей не должна включаться в налоговую базу по НДС – ни в переходном периоде, ни позже, например, в момент получения оплаты. Это объясняется тем, что для целей НДС имеет значение, в каком периоде произошла операция по реализации, т.е. отгрузка. Соответственно, если отгрузка состоялась в периоде УСН, то НДС она не облагается, что подтверждается и разъяснениями ведомств (письма Минфина РФ от 02.04.2015 № 03-07-11/18572, от 02.03.2015 № 03-07-11/10711).
А вот с авансами, полученными в периоде применения УСН, которые будут «закрыты» отгрузкой уже после перехода на ОСНО, ситуация сложнее. Сложность возникает из-за того, что сумма полученного аванса не включала в себя НДС, поскольку на тот момент организация применяла УСН. Но при отгрузке изделий в счет этого аванса у продавца возникнет необходимость в начислении НДС. И вот здесь возникает вопрос: за чей счет будет уплачиваться НДС при переходе с УСН на ОСНО?
С одной стороны, учитывая, что НДС является косвенным налогом, он должен быть уплачен фактически за счет покупателей. Но, с другой стороны, договор с покупателем заключался в периоде применения УСН, и, соответственно, цена сделки не включала в себя НДС. А значит, и с полученного аванса этот налог также не исчислялся. Но сама отгрузка, которая произойдет в следующем году, уже должна пройти с НДС. По-хорошему, покупателю нужно бы доплатить 20% НДС. Но вряд ли он пойдет на это. И формально, если руководствоваться договором, он будет прав, так как он уже исполнил свои обязательства по договору, оплатив товары авансом полностью.
Есть другой вариант, предполагающий внесение изменений в договор в части стоимости товара, не влекущих за собой обязанность покупателя по доплате 20%. Фактически цена остается прежней, но будет включать в себя НДС. Но помните, что менять цену в одностороннем порядке нельзя, – обязательно нужно ее утвердить с покупателем, подписав с ним соответствующее соглашение.
Система розничного налогообложения – для кого она создана?
СНР «розничный налог» предполагает уплату всего лишь 3% (вместо стандартных ИПН/КПН и НДС). Он создан для нескольких категорий налогоплательщиков:
-
для тех, кто является представителями малого и среднего бизнеса (согласно ст. 24 Предпринимательского кодекса);
-
для тех, кто ведет один или несколько видов деятельности, входящих в список тех, на которые распространяется данный налог.
Правительство РК предусмотрело оплату розничного налога не для всех субъектов МСБ. По этой схеме налогообложения отчисления проводят только те субъекты, которые больше всего пострадали от карантинных ограничений. Постановление Правительства РК №30 от 02.02.2021 г. утвердило перечень, в который вошли 114 видов предпринимательской деятельности, которые могут применять розничный налог. (Полную таблицу смотрите в конце этой статьи, в разделе – Перечень видов деятельности для применения розничного налога в размере 3%).
В данный список входят субъекты, занимающиеся следующими видами деятельности:
-
розничная торговля (реализация одежды, обуви, косметических средств, цветов, книг и мебели);
-
услуги в сфере дошкольного образования;
-
сервисы СТО;
-
услуги туристических компаний;
-
услуги салонов красоты, парикмахерских и т.д.
Представители этих видов деятельности могут применять розничный налог до окончания 2022 года.
Важно: Закон РК № 53-VII от 24.06.2021 г. вводит с 01.01.2023 г. изменения в ст.696-1 НК РК, согласно которым с 2023 года использовать розничный налог смогут только компании, предоставляющие свои услуги в сфере общественного питания. Налоговая ставка будет увеличена в 2 раза: с 3% до 6%.
То есть, МСБ имеют право пользоваться преимуществами розничного налога:
-
до конца 2022 года – все компании, деятельность которых входят в список (114 видов);
-
с начала 2023 года – те компании, деятельность которых связана со сферой общественного питания.
Какая отчетность должна быть сдана и в какой период?
Налоговый период по расчету розничного налога – это квартал. То есть, отчетность должна подготавливаться и сдаваться каждый квартал.
Согласно п.2 ст. 696-2 НК РК, декларация по розничному налогу (ф.913.00) предоставляется в УГД МФ РК по месту нахождения субъекта хозяйственной деятельности до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог должен быть уплачен до 25 числа.
Так, за 2-й квартал 2022 года отчитаться нужно до 15.08.2022 г., уплатить налог – до 25.08.2022 г. и т.д.
Чтобы сдать отчетность вовремя и без штрафов, звоните менеджерам Первого Бита. Клиенты Первого Бита располагают бесплатной Линией консультаций. Эксперты Линии консультации найдут ошибки если такие есть, подскажут как исправить их, помогут собрать корректную отчетность.
Сдавайте отчетность с первого раза с Первым Битом!
Изменения общей системы налогообложения (ОСНО) на 2021 год
МТС Касса – это готовое решение для любого бизнеса, соответствующее всем требованиям 54-ФЗ. О преимуществах смарт-терминалов МТС мы уже неоднократно упоминали по ходу статьи. Осталось сказать немногое:
-
оффлайн-режим работы – касса выбьет чек даже без сети интернет, а при появлении связи сама отправит данные в ОФД;
-
автоматическое и бесплатное обновление в соответствии с 54-ФЗ;
-
круглосуточная техподдержка;
-
поддержка приема быстрых платежей, то есть вы сможете принимать безналичную оплату без подключения терминала эквайринга и платить за комиссию всего 0,4-0,7%;
-
функционала здесь гораздо больше, чем требует закон. Он доступен даже в базовом тарифе;
-
много разных фишек для удобной работы с номенклатурой;
-
есть специальное приложение для руководителя, с которым он контролирует торговлю со смартфона.
Соответствующие люди должны создавать и отправлять (передавать) документы согласно графику. Поэтому каждого исполнителя желательно снабдить выпиской из графика документооборота к учетной политике. А в ней перечислить:
Чтобы прояснить всю важность графика документооборота к учетной политике, обратимся к советскому Положению о документах и документообороте в бухгалтерском учете. Оно принято Минфином СССР в 1983 году и до сих пор продолжает действовать. Пока не будет принят соответствующий общегосударственный бухгалтерский стандарт, в отношении образца графика документооборота для учетной политики нужно руководствоваться советскими правилами.
- Составленные в соответствии с законодательством первичные учетные документы, включенные в перечень, определяемый Советом Министров РБ
- Документы, содержащие все необходимые данные для идентификации его как такового
- Другие документы, которые подтверждают произведенные ИП расходы
Важно соблюдать эти сроки иначе в соответствии со ст.13.4 и 13.6 КоАП РБ при просрочке подачи налоговой декларации не более 3 рабочих дней-штраф от 0,2 до 2 базовых величин. В ситуации, когда просрочка составляет более 3х рабочих дней-штраф 10% от суммы налога, но не менее 2 базовых величин. Напоминаем вам, что с 1 января 2021 года, базовая величина будет составлять 25,5 белорусский рублей.
Современные кассовые аппараты уже давно умеют выводить все реквизиты кассового чека. На плечи предпринимателей ляжет только обязательство вести номенклатурный учет, т.е. вносить номенклатуру для отбития на кассовом аппарате.
Если раньше можно было выбить чек с безликой позицией «Товар» или «Продукты» и указать общую сумму покупки, то теперь в чеке обязательно должны прописываться:
-
наименование товара,
-
количество товара,
-
цена за единицу товара с учетом скидок, наценок и НДС,
-
общая сумма по этой позиции.
-
Название товара должно быть максимально понятным покупателю, хотя четких требований пока нет. Лучше писать название производителя. В ближайшем будущем налоговая собирается создать единый справочник товаров, где у каждого товара будет свой код номенклатуры.
-
Длина наименования товара ограничена – надо уложиться в 128 символов без пробелов. Поэтому в некоторых случаях потребуется сокращение и желательно хорошо продуманное, ведь название товара или услуги передается в федеральную налоговую службу.
-
Если в момент оплаты наименование товара пока неизвестно, нужно вбить в кассовый чек способ расчета «аванс». Когда товар и количество товара станут известны, пробивается второй чек со способом расчета «полный расчет». Все эти функции есть почти во всех кассовых программах.
Нравится это или нет, закон есть, и его надо выполнять. Остается понять – как.
Бытует мнение, что для ведения номенклатуры товара необходима товароучетная (ТУ) программа. На самом деле это не так. По закону использовать ТУ сервис необязательно. Достаточно просто завести каталог товаров в кассе. Такие кассовые решения особенно актуальны для небольшого бизнеса. Ведь по-старинке некоторые предприниматели продолжают вести учет в тетрадях и в таблицах Excel, несмотря на то, что сервисы для автоматического подсчета остатков давно перестали быть роскошью и вполне доступны по цене.
Но об этом мы поговорим позже. Давайте сначала разберемся, как же завести базу товаров в кассе, если ее там никогда не было.
I. Новые каноны администрирования налоговых платежей
С 2023 года вводится принципиально новый порядок уплаты налогов.
Так называемый единый налоговый платеж (ЕНП): организации или ИП нужно будет определять общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую следует уплатить (перечислить) как налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту самостоятельно и/или на основании требования налогового органа (совокупная обязанность), и одним платежом перечислять всю сумму в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства (п. 2 ст. 11, ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ*).
* Здесь и далее все ссылки даны на статьи НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, действующей с 01.01.2023 г.
Налоговый орган будет вести по каждой организации и каждому физическому лицу единый налоговый счет, на котором отразится как совокупная обязанность по данным налогового органа, так и ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).
IV. Распределение ЕНП
Отраженные по единому налоговому счету суммы налоговый орган самостоятельно засчитывает в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате конкретных налогов, страховых взносов в следующей последовательности, установленной п. 8 ст. 45 НК РФ:
- недоимка – начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
- налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Если на момент распределения суммы ЕНП недостаточно для покрытия всех налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, распределение производится в соответствии с приведенной последовательностью пропорционально суммам налоговых обязательств (п. 10 ст. 45 НК РФ).
Приведенная схема уплаты и распределения применяется к большинству платежей, предусмотренных НК РФ, но есть и исключения (см. п. 1 ст. 58 НК РФ). Вне состава ЕНП уплачиваются и учитываются налоговыми органами:
- госпошлина (за исключением госпошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ),
- авансовые платежи по НДФЛ, вносимые иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.
Данные платежи не входят в совокупную обязанность и не учитываются на едином налоговом счете (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Могут уплачиваться не в составе ЕНП (на усмотрение плательщика):
- налог на профессиональный доход,
- сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.